[单选题]某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A .310B .349．84C .394．84D .354．5
[多选题] 下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。A .企业支付的违约金B .企业支付的诉讼费C .交通罚款D .非银行企业内营业机构之间支付的利息
[判断题] 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。A .企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，按80％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额B .实行“统－计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法C .各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统－由总机构按照相关规定进行D .职工工资所占权重是0．3
[多选题] 下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述中，正确的有（）。A .企业债务重组中，如果债务人发生财务困难的情况下进行的重组，此时税法上不视同资产交易B .企业法律方式的改变视同成立新企业，原企业需要进行清算处理C .企业股权收购中，被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方作为出资方属于投资行为，所以不需缴税D .企业合并应视同被合并企业的终结，在税务处理上－般应实行企业清算
[判断题] 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[单选题]企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免，该法定比例是（）。A .20％B .10％C .70％D .90％
[问答题] 某市一家居民企业（增值税一般纳税人）主要生产销售彩色电视机，2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下：
[多选题] 根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（）。A .企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B .企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度C .企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款D .企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损
[单选题]根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。A .按月征收B .按季计征，分月预缴C .按季征收D .按年计征，分月或分季预缴
[判断题] 对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，应该征收企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[案例分析题] 某市一家小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2012年度生产经营情况如下：（1）
[多选题] 按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。A .特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息B .建造固定资产交付使用以后发生的借款利息C .企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息D .超过金融机构贷款利率计算的利息
[单选题]根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（）。A .企业发生的费用－律不得重复扣除B .企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除C .企业发生的工资都可以在税前扣除D .企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
[单选题]下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。A .运输工具B .以经营租赁方式出租的固定资产C .单独估价作为固定资产入账的土地D .季节性停用的机器设备
[单选题]某企业为创业投资企业。2011年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应纳企业所得税额为（）万元。A .82．5B .85C .187．5D .190
[判断题] 企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现。（）A . 正确B . 错误
[单选题]根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（）。A .企业为投资者支付的商业保险费B .企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C .企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D .非银行企业内营业机构之间的利息
[单选题]下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（）。A .由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产B .常年处于强震动状态的固定资产C .常年处于高腐蚀状态的固定资产D .环保专用设备
[判断题] 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。（）A . 正确B . 错误
[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。A .逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B .聘请中介机构服务费C .未经核定的准备金支出D .转让资产时该项资产的净值
[判断题] 清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。（）A . 正确B . 错误
[单选题]国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A .71．25B .33．75C .56．25D .48．25
[判断题] 企业固定资产采取缩短折旧年限方法计提折旧的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的70%。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（）。A .不动产转让所得按照不动产所在地确定B .特许权使用费所得，按照取得所得的－方所在地确定C .动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D .权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
[判断题] 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。（）A . 正确B . 错误
[判断题] 居民企业技术租赁所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）A . 正确B . 错误
[多选题] 企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。A .在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除B .企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除C .接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1D .国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”
[多选题] 下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。A .向股东分配的利润B .税收滞纳金C .企业向银行取得经营性借款发生的利息D .企业为职工缴纳的基本养老保险
[多选题] 计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。A .企业实际支付的合理的工资、薪金支出B .按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费C .货币交易中的汇兑损失D .按照有关规定提取的环境保护专项基金