个人所得税法题库

[多选题] 赵某从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元，下列说法正确的有（）。A . 对A国所得补缴个人所得税1200元B . 对A国所得不补缴个人所得税C . 对B国所得补缴个人所得税5600元D . 对B国所得不补缴个人所得税

[多选题] 下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A . 某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按"个体工商户生产、经营所得"征税B . 某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税C . 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按"个体工商户生产、经营所得"征税D . 个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人

[多选题] 下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。A . 年所得12万元以上的B . 从中国境外取得所得的C . 取得应税所得没有扣缴义务人的D . 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

[单选题]李某在一家杂志社工作，月工资4000元，其中包括70元的托儿补助费。2017年5月，李某所在单位另发放加班费320元。则李某当月应缴纳个人所得税为（）元。A . 22.50B . 23.50C . 25.00D . 28.00

[单选题]居住在市区的甲某将闲置的一处仓库出租，双方协定年租金收入720000元，租期一年，暂不考虑印花税、房产税、地方教育附加，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是（）元。A . 108788B . 108864C . 143444D . 106448

[单选题]甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A、B、C分别欠20万元、30万元、50万元），张某在本次拍卖会上最终以70万元价款购买了该打包债权。经催讨，最终从C债务人处收回欠款38万元。不考虑其他相关税费，则张某处置B债权应缴纳的个人所得税为（）元。A . 6000B . 15000C . 30000D . 76000

[多选题] 可采取按年计算、分月预缴方式计征职工取得的工资、薪金所得的个人所得税的行业有（）。A . 采掘业B . 远洋运输业C . 海上石油作业D . 远洋捕捞业

[单选题]张某是2017年被某中方甲公司派往乙外资企业的雇员，乙企业每月应向张某支付工资6000元，按照张某与甲公司签订的派遣合同约定，乙企业将应付张某工资的10％上交给派遣单位甲公司，并提供有效凭证；此外张某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向张某支付报酬2000元。则张某2017年度每月应缴纳的个人所得税为（）元。A . 235B . 245C . 325D . 330

[单选题]某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。A . 30元B . 270元C . 300元D . 320元

[单选题]2017年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税为（）元。A . 4480B . 4560C . 6080D . 7760

[多选题] 下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的有（）。A . 分月取得的某项专利权的转让收入B . 财产租赁所得C . 小说在报刊上连载三个月的稿酬所得D . 属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

[单选题]依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（）。A . 申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明B . 开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局C . 开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关应向外汇管理部门出具证明D . 申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

[多选题] 根据现行的个人所得税政策，下列各项说法正确的有（）。A . 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税B . 超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税C . 企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税D . 个人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应自行申报缴纳个人所得税

[单选题]甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。A . 盈余积累转增资本无需纳税B . 盈余积累转增资本需全额按"利息、股息、红利所得"项目纳

[多选题] 下列选项中属于我国居民纳税人的有（）。A . 在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B . 在我国工作三年的外籍专家C . 在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮D . 2014年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

[单选题]某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付的相关交通费、资料费等办案费用为其分成收入的35%。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为（）元。A . 1807.5B . 2350C . 1970D . 2340

[单选题]张某（中国公民）2017年3月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，当月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资2000元和4200元。则张某当月应纳个人所得税税额为（）。A . 165元B . 175元C . 240元D . 295元

[多选题] 下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。A . 非任职单位的董事费收入B . 退休后再任职取得的收入C . 年终加薪和劳动分红D . 年终一次性奖金

[多选题] 下列个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。A . 企业集资利息B . 从股份公司取得股息C . 企业债券利息D . 国家发行的金融债券利息

[单选题]赵某2017年2月自原任职单位办理正式退休手续，每月退休工资3000元；同年4月份被另一家公司聘用，月工资5000元。2017年4月赵某应缴纳的个人所得税为（）元。A . 15B . 25C . 35D . 45

[多选题] 以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（）。A . 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用自2011年9月1日起每月为3500元B . 承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除C . 在一个纳税年度内，纳税人承包经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税D . 承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按"工资、薪

[单选题]计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。A . 以经营租赁方式租入固定资产的费用B . 按规定缴纳的协会会费C . 发生的与生产经营有关的财产保险费D . 业主每月领取的工资

[多选题] 下列不属于稿酬所得的项目有（）。A . 摄影作品以图书形式出版取得的所得B . 作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得C . 为非雇用企业写发展史取得的所得D . 受托为出版社审稿取得的所得

[多选题] 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。A . 国家发行的金融债券的利息B . 外籍个人从外商投资企业取得的红利C . 残疾人、孤老人员、烈属取得的所得D . 因严重自然灾害遭受重大损失

[单选题]某教授2017年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2017年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授上述两笔稿酬共应缴纳的个人所得税为（）元。A . 952.00B . 1288.O0C . 1366.40D . 1358.00

[单选题]约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A . 489.19B . 425.18C . 495.23D . 477.18

[单选题]作家冯某从2017年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于冯某取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。A . 小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B . 小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C . 3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D . 出版小说取得的稿

[多选题] 计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。A . 住房装修费用B . 住房贷款利息C . 手续费D . 公证费

[多选题] 下列说法，不符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。A . 小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次B . 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得C . 杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得D . 专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

[单选题]张某就职于境内某网络公司，每月缴纳“五险一金”2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。A . 发放全年一次性奖金54000元，工资16000元B . 发放全年一次性奖金55000元，工资15000元C . 发放全年一次性奖金55500元，工资14500元D . 发放全年一次性奖金60000元，工资10000元