个人所得税法题库

[多选题] 下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。A . 通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款B . 通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C . 通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值D . 通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

[多选题] 张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。A . 在计算企业所得税时不允许税前扣除B . 在计算企业所得税时允许税前扣除C . 在计算个人所得税时不允许扣除D . 在计算个人所得税时允许扣除

[多选题] 下列关于个人所得税计税依据的说法中，正确的有（）。A . 对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法B . 对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法C . 对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等D . 对偶然所得，不得扣除任何费用

[多选题] 个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的有（）。A . 张某单张有奖发票中奖700元B . 学生勤工俭学收入1000元C . 王某取得内退工资4200元D . 李某取得保险赔款2000元

[单选题]某企业员工杨某因个人健康原因于2017年6月办理了提前退休手续（距离法定退休年龄尚有1年零3个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴67500元。当月杨某仍按原工资标准从单位领取工资4800元。则张某6月份应缴纳的个人所得税合计为（）元。A . 450B . 489C . 6775D . 13205

[单选题]高某为某公司提供一项工程的设计服务，按照合同规定，公司在高某完成设计任务后支付劳务报酬40000元，与这项报酬有关的个人所得税由公司代付。不考虑其他税收的情况下，公司为高某代付的个人所得税为（）元。A . 8000B . 9500C . 10000D . 12000

[单选题]2018年初某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，约定每次演出出场费为税前1000元，按月发放演出酬劳。1月份演出4次，2月份演出5次。则该歌手2018年1、2两个月共缴纳个人所得税合计为（）元。A . 800B . 1152C . 1280D . 1440

[单选题]纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税的是（）。A . 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B . 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车C . 个人终止投资经营收回款项D . 股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

[单选题]某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A . 253000B . 311450C . 225750D . 237930

[多选题] 以下符合企业年金个人所得税规定的有（）。A . 年金个人缴费部分，在不超过本人缴费T-资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除B . 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税C . 个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴D . 建立年金计划的单位应于建立年金计划的30日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料

[多选题] 按照《个人所得税法》的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。A . 华侨和港、澳、台同胞B . 在国外工作取得工资收入的中国居民C . 在我国境内工作的外籍专家D . 在我国境内的外国企业中工作的中方人员

[多选题] 下列项目在计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为应纳税所得额的有（）。A . 稿费3500元B . 在有奖销售活动中一次性获奖2000元C . 提供咨询服务取得收入3000元D . 转让房屋收入100000元

[单选题]我国现行税法规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按（）项目计征个人所得税。A . 工资薪金所得B . 劳务报酬所得C . 利息、股息、红利所得D . 生产经营所得

[多选题] 以下与个人所得税相关政策不相符的有（）。A . 纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除B . 个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税C . 对企业承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额D . 某畅销书出版后添加印数，其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税

[单选题]个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。A . 企业职工李某领取原提存的住房公积金B . 王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C . 徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红D . 退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

[单选题]某高级工程师2014年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。A . 0B . 208C . 180D . 280

[单选题]某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（）。A . 股票转让差价所得免予征收个人所得税B . 股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税C . 股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税D . 取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税

[多选题] 根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（）。A . 购买公司债券取得的利息B . 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C . 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D . 个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

[单选题]某外籍人员（非高管人员）2017年3月3日来华，直至2017年6月底离华，其中2017年6月去境外工作20天，境外支付的工资为10000元，境内支付的工资为20000元。则2017年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税为（）元。A . 3530.00B . 4118.33C . 4156.29D . 5295.00

[单选题]出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征税。A . 工资薪金B . 承包转包C . 劳务报酬D . 个体户经营所得

[多选题] 下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有（）。A . 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B . 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C . 某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得D . 个人取得特许权的经济赔偿收入

[多选题] 下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。A . 张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元B . 李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬5000元C . 王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D . 杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

[单选题]根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其申报纳税地点的选择是（）。A . 收入来源地B . 税务局指定地点C . 纳税人户籍所在地D . 纳税人选择并固定在其中一地税务机关

[多选题] 以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（）。A . 个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照个体户生产经营所得计算缴纳个人所得税B . 除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税C . 企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税D . 企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

[多选题] 企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。A . 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品B . 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得C . 企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D . 企业在向个人提供服务的同时给予赠品

[单选题]计算个体工商户的生产、经营所得的应纳税所得额时，下列项目中不准扣除的是（）。A . 固定资产盘亏B . 土地增值税C . 个体工商户业主的工资D . 折旧费

[单选题]张某2016年11月与某服装厂签订承包协议，约定承包期自2017年1月开始共八年，每年承包费1．5万元；依据承包协议，服装厂工商登记变更为个体工商业户。2017年该服装厂取得生产经营收入50万元（不含增值税），发生成本、费用、税金等相关支出41．5万元（其中包括张某工资每月2500元）。则2017年承包人张某应缴纳的个人所得税为（）元。A . 7750B . 7850C . 10750D . 16250

[多选题] 下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有（）。A . 财产租赁所得B . 在杂志上连载六期的小说稿酬所得C . 分月取得的财产转让所得D . 某乐手每天在饭店演奏的所得

[单选题]个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。A . 在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B . 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C . 在我国的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员D . 在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的华侨和港、澳、台同胞

[多选题] 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入中，免征个人所得税的有（）。A . 在当地职工上年平均工资4倍数额以内的部分B . 在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分C . 按政府规定实际缴纳的社会保险费D . 按政府规定实际缴纳的住房公积金