企业所得税法题库

[单选题]某企业2017年度利润总额为400万元，未调整捐赠前的所得额为500万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育捐赠现金50万元。则该企业2017年应缴纳的企业所得税为（）万元。A . 125B . 125.5C . 134.5D . 162.5

[单选题]加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A . 60%B . 40%C . 50%D . 70%

[单选题]某高新技术企业，2014年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。A . 375万元B . 355万元C . 325万元D . 305万元

[单选题]根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。A . 实施免税B . 减按90%计入收入总额C . 减半征收企业所得税D . 减征30%税款

[单选题]某公司2017年度实现会计利润总额25．36万元。经审核，“财务费用”科目中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向企业职工借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3．5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2017年度计算的应纳税所得额为（）万元。A . 21.86B . 26.36C . 30.36D . 33.36

[单选题]依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。A . 60日内B . 90日内C . 120日内D . 150日内

[单选题]企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。A . 60％B . 75％C . 85％D . 90％

[多选题] 企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括（）。A . 股份制企业B . 集体企业C . 个体工商户D . 个人独资企业

[单选题]某居民企业2017年度投资收益发生120万元，其中境内投资于居民企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20％）。境内生产经营所得30万元，该企业2017年应纳所得税额为（）万元。A . 32.5B . 25.31C . 12.81D . 23.75

[单选题]在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。A . 3年B . 4年C . 5年D . 10年

[单选题]在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。A . 公允价值B . 公允价值和支付的相关税费C . 购买价款D . 购买价款和支付的相关税费

[单选题]符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是（）。A . 从事营利活动取得的收入B . 因政府购买服务而取得的收入C . 不征税收入孳生的银行存款利息收入D . 按照县级民政部门规定收取的会费收入

[多选题] 下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出B . 单独估价作为固定资产人账的土地C . 未使用的机器设备D . 以融资租赁方式租出的固定资产

[单选题]下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。A . 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B . 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C . 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D . 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

[单选题]李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革，上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让，取得收入1000万元，但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是（）。A . 由A公司缴纳企业所得税250万元B . 由李先生缴纳个人所得税170万元C . 由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生缴纳个人所得税170万元D . 由A公司缴纳企业所得税212.5万元，李先生不就此收入缴纳个人所得税

[单选题]假定某居民企业2014年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。A . 2500B . 2575C . 2630D . 2675

[单选题]某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。A . 152B . 62C . 15D . 90

[单选题]根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。A . 税收滞纳金B . 企业不征税收入用于支出所形成的费用C . 提取的环境保护基金用于扩大再生产D . 子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

[单选题]某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。A . 一次性在税前扣除B . 按奶牛寿命在税前分期扣除C . 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D . 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除

[单选题]根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。A . 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业B . 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C . 在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D . 所有的非居民企业

[单选题]2014年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）。A . 98万元B . 119万元C . 126万元D . 140万元

[多选题] 下列各项中不得从应纳税所得额中扣除的有（）。A . 纳税人在生产经营活动中发生的固定资产修理费B . 合同违约金C . 向投资者支付的股息、红利D . 企业的不征税收入用于支出所形成的费用

[单选题]依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A . 提供劳务所得B . 权益性投资所得C . 动产转让所得D . 租金所得

[单选题]企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。A . 10%B . 20%C . 50%D . 100%

[单选题]在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。A . 公允价值B . 公允价值和支付的相关税费C . 购买价款D . 成本与市价孰低

[多选题] 注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。A . 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得B . 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得C . 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入D . 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

[单选题]下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。A . 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B . 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息C . 纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金D . 企业所得税税款

[单选题]2017年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元（不含增值税）。甲公司2017年应代扣代缴预提所得税（）万元。A . 7.6B . 8C . 20D . 27.6

[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点为（）。A . 纳税人的核算所在地B . 纳税人的实际经营管理所在地C . 纳税人的货物销售所在地D . 纳税人的登记注册地

[单选题]以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。A . 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实现B . 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C . 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D . 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现