涉税服务实务题库

[多选题] 税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。A . 提供扣除项目金额不实的B . 隐瞒、虚报房地产成交价格的C . 增值额不超过扣除项目金额20%的D . 转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的E . 建造普通标准住宅出售的

[问答题] 李某的个体餐馆2014年2月开业，因一直未申报纳税，县地税局几次通知其申报，其拒不申报。2014年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元，于2014年10月17日作出补缴税款和加收滞纳金，并处以罚款10万元的决定，并下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业，企业未提出听证要求，税务机关3日后下达了《税务行政处罚决定书》。李某认为罚款过重，于2014年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金，并于同年11月14日以自己的名义，邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某

[单选题]某股份公司，2013年全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。A . 9B . 35C . 21D . 13

[单选题]杨某是自由撰稿人，2014年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。A . 8000B . 9900C . 20000D . 21900

[单选题]下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A . 农村的居住用房B . 室外露天游泳池C . 个人拥有的市区经营性商铺D . 房地产开发企业开发待售的商品房

[单选题]下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A . 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用B . 房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业C . 房地产开发企业转让国有土地使用权D . 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

[单选题]税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。A . 35B . 21C . 29.50D . 27

[多选题] 在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。A . 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B . 转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除C . 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D . 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E . 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额&rdquo

[单选题]资源税规定独立矿山收购未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在（）代扣代缴资源税。A . 开采地B . 销售地C . 收购地D . 机构所在地

[多选题] 项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案。事务所业务档案应保存（）年。A . 90B . 60C . 30D . 10E . 20

[多选题] 税务咨询的形式一般有书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。对各种形式理解正确的有（）。A . 在实现计算机网络化的情况下，书面咨询可以电子信件的形式传输B . 电话咨询主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务C . 电话咨询必须进行案头书面准备D . 晤谈带有共同研讨的特点，往往是对于较为复杂的问题双方进行讨论，最后由纳税人作出结论E . 电话咨询是税务咨询中最常用的一种咨询方式

[单选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。A . 企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除B . 企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C . 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除D . 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以

[单选题]张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。A . 5202.27B . 5164.25C . 5686.46D . 6428.16

[单选题]企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（）。A . 无形资产受让.开发支出B . 各项税收的滞纳金.罚金和罚款C . 企业发生的合理的劳动保护支出D . 超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分

[多选题] 某外商投资企业向税务师咨询关于2014年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。A . 未使用的房屋可计提折旧在税前扣除B . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除C . 企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除D . 企业外购的商誉可通过摊销扣除E . 各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

[多选题] 根据企业所得税法的规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。A . 单位价值较大的固定资产B . 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产C . 使用年限超过10年的固定资产D . 上市公司的固定资产E . 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

[多选题] 对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（）。A . 对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路B . 对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路C . 对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点D . 对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路E . 对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会

[单选题]税收筹划方法中的抵免方法是指（），以减轻税收负担的方法。A . 根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案B . 根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额C . 根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣D . 根据国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案

[单选题]下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是（）。A . 从境内两处取得工资的中国公民B . 取得年收入11万元的中国公民C . 从法国获得特许权使用费收入的中国公民D . 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

[多选题] 下列可以作为行政复议证据有的（）。A .现场笔录 B .实物证明 C .录音.录像 D . D.视听资料 E .以利诱获取的证据材料

[单选题]对于企业购置用于环保、节能节水、安全生产专用设备的可以享受一定的税收优惠，利用此条规定进行筹划属于（）。A . 不予征税方法B . 减免税方法C . 抵免方法D . 延期纳税方法

[单选题]形式如“税务咨询备忘函”是（）咨询方式。A . 电话咨询B . 晤谈C . 书面咨询D . 网络咨询

[多选题] 下列情形可以开具增值税红字发票的有（）。A . 销货退回B . 开票有误C . 客户忘记认证，已经逾期180天D . 应税服务中止E . 发票抵扣联、发票联均无法认证

[多选题] 根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。A . 财政拨款B . 行政事业性收费C . 政府性基金D . 接受捐赠所得E . 国债利息收入

[多选题] 税务师事务所制定的业务实施制度内容应当包括（）。A . 业务计划B . 重要质量控制事项C . 业务证据管理制度D . 舞弊关注和处理E . 薪酬分配方案

[多选题] 有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。A . 房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B . 房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C . 某生产企业转让旧房，应按房屋及建筑物的账面净值和转让环节的相关税金作为扣除项目金额计征土地增值税D . 对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本

[单选题]在税收筹划中，采用共担风险的方式将不动产对外投资，所用的筹划方法是（）。A . 不予征税方法B . 减免税方法C . 抵免方法D . 延期纳税方法

[单选题]下列关于个人所得税的税收优惠的表述中，错误的是（）。A . 外籍个人从外商投资企业取得的股利、红利所得暂免征收个人所得税B . 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税C . 个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税D . 2013年后，个人取得的上市公司股票利息所得，持股在1个月以上至1年的，暂按50%的税率缴纳个税

[单选题]在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。A . 工资薪金所得B . 劳务报酬所得C . 特许权使用费所得D . 其他所得

[多选题] 下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有（）。A . 鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿B . 业务工作底稿的所有权属于税务师事务所C . 业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年D . 事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿E . 披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性