审计综合题库

[多选题] 以下关于注册会计师审计方法的演进的表述中，正确的有（）A . 在审计发展的早期使用的审计方法是详细审计，主要是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行的，旨在发现和防止错误与舞弊B . 19世纪即将结束时，会计和审计步入快速发展时期，注册会计师开始运用审计风险模型为基础进行审计C . 制度基础审计改变了传统的审计方法，强调对内部控制的测试和评价D . 风险导向审计是现在审计中使用的重要审计方法

[多选题] 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）A . 控制本身的设计是否有效B . 控制是否得到执行C . 是否信赖控制并实施控制测试D . 是否实施实质性程序

[多选题] 在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有()A . 注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制B . 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C . 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的D . 仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

[多选题] A注册会计师组织项目组讨论的主要目的有()A .强调遵守职业道德的必要性B .按照时间预算完成审计工作C .分享对甲公司及其环境了解所形成的见解D .考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性

[多选题] 可以作为函证对象的有（）A .账户余额B .销售合同条款的内容C .账户余额的组成部分D .销售合同之外的背后协议或某项重大交易的细节

[单选题]审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。下列说法中，不正确的是（）A . 风险评估程序通常不涉及审计抽样B . 当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试C . 在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据D . 在实施实质性分析程序时，注册会计师也可以使用审计抽样

[多选题] 审查上市公司的财务报表的()项目时，注册会计师应当关注完整性认定。A . 应收账款B . 应付账款C . 短期借款D . 营业成本

[多选题] 在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，A注册会计师通常考虑的因素有（）A . 可获得信息的来源B . 可获得信息的可比性C . 可获得信息是否经过审计D . 与可获得信息相关的控制

[单选题]在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是()A .内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B .内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C .内部控制是否明确区分控制要素D .内部控制是否没有因串通而失效

[多选题] 下列关于审计程序中的说法中，正确的有（）A .检查可以用于检查记录和文件，也可用于对资产进行实物审查B .检查记录或文件可以提供的审计证据的可靠程度取决于记录或文件的性质和来源C .观察是指注册会计师查看相关人员正在从事的活动或实施的程序，也指查看记录和文件或者实物资产D .注册会计师可以向被审计单位的管理层和治理层获取书面声明，已证实对口头询问的答复

[单选题]下列有关财务报表审计责任划分的说法中错误的是()A . 财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任B . 财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任C . 为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报D . 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任

[多选题] 下列情形中，A注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有（）A . 存在大量、重复发生的交易B . 存在大额、异常的交易C . 存在难以定义、防范的错误D . 存在事先确定并一贯运用的业务规则

[单选题]审计项目组成员王林，拥有被审计单位600万元债券，针对独立性的影响，可采取的防范措施有（）A . 调离审计小组B . 由项目组之外的其他注册会计师复核王林所执行的工作C . 没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平D . 拥有的经济利益不重大，可不采取防范措施

[多选题] 注册会计师在财务报表审计中发现的下列事项中，违背应收账款的计价与分摊认定的有()A . 将属于A客户的应收账款计入B客户的明细账中B . 应收账款的年末预计未来现金流量现值小于应收账款的账面价值，但是年末没有计提减值C . 外币应收账款没有按年底汇率折算D . C客户的应收账款入账价值是商业折扣前金额

[单选题]A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是()A .甲公司战略目标的可实现性B .管理层对财务报表的责任C .甲公司提供的董事会会议记录的完整性D .公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性

[多选题] 注册会计师降低、消除或防范非抽样风险的方法有（）A . 对审计工作进行适当的指导、监督和复核B . 没有方法消除非抽样风险C . 采取适当的质量控制政策和程序D . 仔细设计审计抽样的审计程序

[单选题]在控制测试中，注册会计师对56个样本实施了审计程序，样本偏差为2，风险系数为5.3，假如注册会计师确定的可接受信赖过度风险为10%，下列对风险的描述不正确的是（）A . 总体偏差率上限为5.3/56＝9.5%，总体实际偏差率超过9.5%的风险为10%B . 总体偏差率上限为5.3/56＝9.5%，注册会计师有90%的把握保证总体实际偏差率不超过9.5%C . 如果可容忍偏差率为7%，则说明总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，因而能接受总体D . 如果可容忍偏差率为7%，则说明总体的实际偏

[多选题] 以下关于注册会计师审计的说法中，正确的有（）A . 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点B . 在财务报表审计中，财务报表编制依据的“既定标准”通常是会计准则和会计制度C . 审计的本质是一个系统化的过程，这个系统过程中涉及审计主体、审计对象、审计依据、审计目标、审计结论D . 注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见

[判断题] 为了使账簿记录清晰有效，除更正错账外，一律不得使用红色墨水记账。A . 正确B . 错误

[单选题]下列关于函证的说法正确的是（）A .注册会计师函证的对象如果是非常规合同或交易时，注册会计师不用考虑对交易或合同的条款实施函证，应对账户余额或交易金额作出函证B .对预收账款，通常向供应商发函询证C .询证函通常应当包含对被审计单位管理层的授权，因为在某些情况下，如果没有授权，被询证者甚至不能够回函D .在积极的函证方式中，注册会计师必须列明拟函证的账户余额及其他信息

[单选题]在确定重要性水平和评估错报是否重大时，下列做法中，A注册会计师认为错误的是（）A . 在确定重要性水平时，考虑与具体项目计量相关的固有不确定性B . 尽管某一错报低于重要性水平，但考虑到错报发生的环境，仍可能将其评估为重大C . 在评价未更正错报对财务报表的影响时，同时考虑错报的金额和性质D . 在评估未更正错报是否重大时，考虑所有错报对财务报表的累积影响及其形成原因

[多选题] 注册会计师对样本实施审计程序时，下列选项正确的有（）A . 对样本实施审计程序通常与抽样方法向关，也与具体审计目标有关,应当针对选取的每个项目实施适合于具体审计目标的审计程序B . 对抽取样本实施审计程序的目的是为了发现并记录样本中存在的误差C . 如果注册会计师无法对选取的抽样单元实施计划的审计程序，则要考虑实施替代程序；D . 如果注册会计师无法执行替代审计程序，则应将该项目视为一项误差E . 注册会计师在测试销售发票是否有复核人员签字时，可能抽到空白的销售发票。如果注册会计师确信该空白发

[单选题]在注册会计师审计中，注册会计师评价职业判断是否适当不可以基于()A . 作出的判断是否反映了对审计原则的适当运用B . 作出的判断是否反映了对会计原则的适当运用C . 根据截至财务报告报出日注册会计师知悉的事实和情况，作出的判断是否适当，是否与这些事实和情况相一致D . 根据截至审计报告日注册会计师知悉的事实和情况，作出的判断是否适当，是否与这些事实和情况相一致

[单选题]下列关于审计的固有限制的说法中，不正确的是()A . 管理层或其他人员可能有意或无意地不提供与财务报表编制相关的或注册会计师要求的全部信息，会使注册会计师不能降低审计风险为零B . 审计的固有限制并不能作为注册会计师满足于说服力不足的审计证据的理由C . 审计不是对涉嫌违法行为的官方调查D . 注册会计师在必要的情况下可以将审计风险降至零

[单选题]注册会计师正在编制函证时间的计划，下列有关函证时间的表述中不正确的是（）A .如果是在资产负债表日前对应收账款余额实施函证程序，注册会计师实施进一步审计程序，将期中测试得出的结论合理延伸至期末B .注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证C .如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，可以不用对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序D .如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前

[多选题] 会计师事务所在确定收费时，应当考虑的因素有（）A . 提供专业服务所需承担的责任B . 所需专业人员的水平和经验C . 被审计单位错报金额的大小D . 各级别人员提供服务所需要的时间

[单选题]对于上市公司，注册会计师应当重点关注的是收入的()认定。A . 发生B . 完整性C . 准确性D . 截止

[单选题]以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述，不恰当的是（）A . 注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力B . 在应用专业知识和技能时，注册会计师无需运用职业判断C . 注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到应有的培训和督导D . 注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性

[多选题] 在评价财务报表是否按照适用的财务报告编制基础的规定编制时，注册会计师应当考虑()A . 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况B . 治理层作出的会计估计是否合理C . 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性D . 财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响

[单选题]下列关于PPS抽样的说法中，正确的是（）A . 当总体中错报数量增加时，PPS抽样所需的样本规模也会增加，但是PPS抽样的样本规模仍然小于传统变量抽样所需的规模B . 当发现错报时，如果风险水平一定，PPS抽样在评价样本时能精确估计抽样风险的影响，不会出现注册会计师拒绝一个可接受的总体账面金额的情况C . 在PPS抽样中，注册会计师需要逐个累计总体金额D . 如果样本中没有发现错报，注册会计师要考虑考虑尚未发现的错报，需要计算推断的错报和抽样风险允许限度