审计综合题库

[问答题] 甲注册会计师负责A上市公司的2010年度的财务报表审计业务，下面是部分抽取的财务报表项目。在此基础上，需要考虑函证程序对于相关交易或余额的适用性。要求：

[单选题]甲公司出资者在出资协议中约定的下列出资方式和出资金额，A注册会计师认为正确的做法是()A .货币出资1000万元，房产出资3200万元，专利权出资800万元B .首次出资额800万元，其余部分自甲公司成立之日起2年内缴足C .出资的房产按国家有关规定进行评估，并承诺自甲公司成立之日起6个月内办妥财产权转移手续D .出资的专利权按国家有关规定进行评估，并在验资前办妥财产权转移手续

[单选题]如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响重要程度的下列因素恰当的是()A . 评价主要近亲属在客户中的职位B . 评价该成员在审计项目组中的工资水平C . 评价主要近亲属在客户工作的时间D . 评价该成员在审计项目组中工作的时间

[单选题]注册会计师在实施分析程序时，最相关的认定是()A . 发生B . 完整性C . 准确性或计价与分摊D . 截止

[多选题] 风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化，因此风险评估程序中运用的分析程序具有的特点有（）A .所使用的数据汇总性比较强B .所使用的分析程序通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析C .在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围都不足以提供很高的保证水平D .分析的对象主要是财务报表中账户余额及其相互之间的关系。

[单选题]注册会计师要考虑审计证据的充分性和适当性，下列关于审计证据的充分性的说法中不正确的是（）A .受注册会计师对重大错报风险评估的影响，若评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多B .受注册会计师获取审计证据质量的影响，若审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C .审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关D .审计证据的充分性能代替审计证据的适当性

[多选题] 下列关于盈利预测审核业务保证程度的判断中，A注册会计师认为正确的有()A .对管理层采用假设的合理性提供有限保证B .对盈利预测报告的编制与假设的一致性提供有限保证C .对盈利预测结果的实现程度提供有限保证D .盈利预测报告是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定进行列报提供合理保证

[单选题]在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）A . 重要性的具体金额B . 拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险C . 对于审计相关的内部控制采取的方案D . 拟利用内部审计工作的程度

[多选题] 下列会计师事务所应确定为A会计师事务所的网络事务所的有（）A . 基于合作，B事务所的主任会计师是A事务所的合伙人之一B . 基于合作，C事务所与A事务所共享管理权C . 基于合作，D事务所与A事务所共享统一的质量控制政策和程序D . 基于合作，E事务所和A事务所共享培训资源但不交流市场信息

[多选题] 下列选项中，属于进一步审计程序的类型的有()A . 分析程序B . 重新执行C . 重新计算D . 函证

[问答题] A会计师事务所、B会计师事务所和C会计师事务所均是排名在全国前十位的事务所，为了加强竞争力，增强提供专业服务的能力，三家事务所于2010年1月开始合作，均以“ABC”作为会计师事务所的名称，并且共享同一的经营战略。2010年4月，由于经营理念上的分歧，三方结束了这种合作关系。但是相关协议上写明，在2011年1月之前，均可以使用“ABC”会计师事务所的名称，而且共享共同的审计手册或审计方法。要求：

[单选题]注册会计师选取特定项目函证的项目中，不包含在选取测试的项目中的是（）A .金额较大的项目B .交易频繁但期末余额较小的项目C .对财务报表不重要的项目D .重大关联方交易

[多选题] 下列关于评价样本结果的说法中，正确的有（）A . 在控制测试中，如果注册会计师采用的是非统计抽样，则评价的标准是“样本偏差率与可容忍偏差率的关系”B . 在控制测试中，如果注册会计师采用的是统计抽样，则评价的标准是“总体偏差率上限与可容忍偏差率的关系”C . 在细节测试中，如果注册会计师采用的是统计抽样，则评价的标准是“总体错报上限与可容忍错报的关系”D . 在细节测试中，如果注册会计师采用的是非统计抽样，则评价的标准是&

[单选题]在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入A公司2009年度财务报表审计小组的是()A . 甲注册会计师的弟弟持有A公司20万元的债券，在甲注册会计师加入A公司审计小组前，甲注册会计师的弟弟将债券处置掉了B . 乙注册会计师的母亲3年前从甲公司按市场利率借入5万元购房，此笔款项将于2年后到期C . 丙注册会计师于2009年3到4月份曾任A公司财务总监，后因工作职业规划跳入会计师事务所D . 丁注册会计师的哥哥自2010年1月起担任A公司总经理的行政秘书

[多选题] 人力资源与工薪循环涉及的主要业务活动通常包括()A . 工薪净额支付B . 记录工作时间或产量C . 批准招聘D . 计算工薪总额和扣除

[多选题] 注册会计师应当记录控制测试中审计抽样所实施的审计程序，记录的内容有（）A . 对所测试的设定控制的描述B . 对样本的评价及总体结论摘要C . 样本中发现的偏差数量、对注册会计师如何考虑抽样风险的解释，以及关于样本结构是否支持计划的重大错报风险评估水平的结论D . 偏差的性质、注册会计师对偏差的定性分析，以及样本评价结果对其他审计程序的影响

[单选题]在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是()A .识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动B .评价甲公司会计估计的合理性C .与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间D .向律师询问是否存在尚未披露的诉讼

[多选题] 下列关于总体审计方案的表述中，正确的有()A . 总体审计方案包括综合性方案和实质性方案B . 实质性方案中注册会计师实施的进一步审计程序只有实质性程序C . 综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用D . 当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，那么注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案

[单选题]为验证已发生的工资支出是否均已入账，应执行的程序是()A . 检查工资费用的分配标准是否适当B . 将工资结算汇总表、工资费用分配表与有关的费用明细账核对C . 将工资率与工资手册核对，验证工资的计算是否正确D . 审阅工资结算汇总表和工资费用分配表，检查其恰当性

[单选题]下列关于控制测试的理解中，正确的是()A . 控制测试不能和细节测试同时执行B . 观察程序提供的证据并不仅限于观察发生的时点C . 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷D . 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错误，说明与该认定有关的控制是有效运行的

[多选题] 如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供下列信息技术系统服务不应被视为对独立性产生不利影响的有（）A . 设计或操作与财务报告内部控制无关的信息技术系统B . 设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分C . 操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件D . 对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议

[多选题] 审计项目组成员甲的外祖父，持有审计客户30万元的股票，甲与其外祖父关系密切，在这种情形下，需要采取的防范措施有（）A . 要求其外祖父处置全部的股票B . 由项目组之外注册会计师复核项目组成员已执行的工作C . 将甲调离审计项目组D . 没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

[多选题] 下列选项中，关于统计抽样和非统计抽样的说法中正确有（）A . 统计抽样能够客观地计量和精确地控制抽样风险，高效设计样本，衡量已获得的审计证据的充分性；非统计抽样无法量化抽样风险B . 统计抽样需要特殊的专业技能，增加培训注册会计师的成本，同时单个样本项目要符合统计要求，增加了额外费用；非统计抽样操作简单，使用成本低C . 统计抽样适合定量评价样本的结果，非统计抽样适合定性分析D . 统计抽样和非统计抽样运用得当都可以收集充分和适当的审计证据

[单选题]甲注册会计师在审计乙公司期间从乙公司购买了大量的打折商品，以下说法正确的是（）A . 甲注册会计师的行为将会因为外在压力对独立性产生不利影响B . 甲注册会计师的行为是正常、公平交易，不会对独立性产生不利影响C . 甲注册会计师的行为相当于是变相收受审计客户的贿赂，对独立性产生了不利影响D . 甲注册会计师将会因为自我评价对独立性产生不利影响

[单选题]在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时，A注册会计师应当考虑的主要因素是()A .针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序B .重大错报风险C .独立性要求D .审计时间预算

[单选题]A注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是()A .询问B .检查控制执行留下的书面证据C .观察D .重新执行

[多选题] 在评价财务报表公允性时，注册会计师应当考虑的内容有()A . 经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致B . 财务报表的披露、结构和内容是否合理C . 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质D . 管理层作出的会计估计是否合理

[多选题] 关于审计抽样在控制测试中的应用，下列选项正确的有（）A . 只要控制运行，不管控制运行有效性的评价如何，注册会计师都需要实施控制测试，并在控制测试中运用审计抽样B . 在控制测试中，注册会计师定义总体时，要考虑总体的同质性C . 如果测试目标是确定付款是否得到授权，且设定的控制要求付款之前授权人在付款单据上签字，抽样单元可以被定义为每一张付款单据D . 如果一张付款单据包含了对几张发票的付款，且设定的控制要求每张发票分别得到授权，那么付款单据与发票对应的一行可以被定义为抽样单元

[单选题]在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（）A . 提供的保证程度是合理保证还是有限保证B . 鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C . 提出结论的方式是积极方式还是消极方式D . 提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告

[问答题] ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）A注册会计师的哥哥在甲公司财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。A注册会计师认为无须回避。（2）审计项目组成员D某的父亲，在甲公司担任董事。（3）审计项目组负责人B在2010年3月曾担任甲公司财务部门主管。（4）ABC会计师事务与甲公司签订的审计业务约定书约定：审计费用50万元，当年支付40%，剩余部分第二年审计完成时一起支付。（5）在