税法综合题库

[单选题]《城镇土地使用税暂行条例》规定，经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定幅度标准最低税额的（）A .10%B .20%C .30%D .50%

[多选题] 王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，则以下说法正确的有（）A .在我国不需补税B .境外抵免限额为960元C .境外所得采用分国不分项计算抵免限额D .境外所得采用分国又分项计算抵免限额

[多选题] 纳税人发生的下列行为，属于按照服务业税目征收营业税的有（）A . 远洋运输企业从事期租业务B . 远洋运输企业从事光租业务C . 航空运输企业从事湿租业务D . 航空运输企业从事干租业务

[单选题]根据营业税的规定，下列不符合规定的是（）A . 境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额B . 金融企业发放贷款，凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息，按照实际收到的利息申报缴纳营业税C . 参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D . 邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

[多选题] 税法的实施即税法的执行，下列关于税法的实施说法正确的有（）A .层次高的法律优于层次低的法律B .同一层次的法律中，特别法优于普通法C .国内法优于国际法D .实体法从旧，程序法从新

[多选题] 下列选项中，属于消费税纳税人的有（）A . 零售酒类产品的个体工商户B . 生产销售化妆品的外商投资企业C . 受托加工实木地板的受托方D . 生产小汽车并自用于管理部门办公的汽车生产企业

[单选题]某公民2012年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。A .977B .940C .697D .600

[单选题]某日化企业为增值税一般纳税人，2011年10月将普通护肤品和化妆品组成套装销售，某商场一次性购买240套，日化企业开具增值税专用发票，注明不含税金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，化妆品30万元；将新研制的成本为1.4万元的化妆品作为职工福利发放给本单位职工，日化企业无同类化妆品销售价格。化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该日化企业当月应缴纳消费税（）万元。A . 9.63B . 15.03C . 14.84D . 9

[单选题]纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）A . 自建自用建筑物的自建行为B . 自建出租建筑物的自建行为C . 自建投资入股不动产的自建行为D . 自建销售不动产的自建行为

[单选题]某保险公司2011年以储金方式开展一项保险业务，当年12月初储金余额为600万元，当月发生储金业务收入400万元，当期一年期存款利率为5%，则该保险公司2011年12月该项业务应缴纳营业税（）万元。A . 0.17B . 0.21C . 2D . 2.5

[多选题] 以下关于兼营的税务处理方法，正确的有（）A . 纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，应从高适用税率计算应纳税额B . 纳税人兼营不同税目营业税应税行为的，未分别核算不同税目营业额的，应从高适用税率计算应纳税额C . 纳税人兼营营业税应税行为和货物，如未分别核算应税行为的营业额以及货物的销售额，应统一缴纳营业税D . 纳税人兼营营业税应税行为和货物，其应税行为营业额缴纳营业税，货物的销售额缴纳增值税

[多选题] 以下关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）A . 委托加工应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款B . 进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税C . 消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款D . 卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税

[多选题] 根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税的纳税地点，说法正确的有（）A . 纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B . 纳税人到外县销售或者委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C . 一般情况下，纳税人（除卷烟批发企业外）的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税D . 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

[单选题]自2010年6月1日起，在新疆开采原油、天然气缴纳资源税的纳税人，原油、天然气资源税实行（）A . 从价计征，税率为5%B . 从价计征，税率为7%C . 复合计征D . 从价计征，税率为3%

[单选题]下列各项中，不按照“交通运输业”税目征收营业税的是（）A . 远洋运输企业从事的程租业务B . 远洋运输企业从事的期租业务C . 航空运输企业从事的湿租业务D . 航空运输企业从事的干租业务

[单选题]保险公司取得下列收入，应征营业税的是（）A . 摊回分保费用B . 保险追偿款收入C . 财产保险费收入D . 1年期返还性人身保险业务的保费收入

[多选题] 纳税人的下列业务中，按照“交通运输业”税目征收营业税的有（）A . 打捞业务B . 搬家业务C . 航空地面服务业务D . 远洋运输企业从事的光租业务

[单选题]2012年2月某企业销售自己已使用5年的厂房，取得收入1400万元，该厂房（委托建筑公司建造），建造后最初入账原值800万元，已计提折旧400万元。该企业上述业务应缴纳营业税（）万元。A . 30B . 50C . 70D . 90

[单选题]某摩托车生产企业采用以旧换新方式销售摩托车，其消费税的计税依据是（）A . 同类型新摩托车的同期不含增值税的销售价格B . 同类型新摩托车的同期含增值税的销售价格C . 实际收取的含增值税的全部价款D . 实际收取的不含增值税的全部价款

[多选题] 对税务机关作出的下列行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼的有（）A .征收税款B .加收滞纳金C .没收违法所得D .税收强制执行措施

[多选题] 下列关于增值税的税收优惠说法正确的有（）A .外国政府无偿援助的进口物资和设备免征增值税B .以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行增值税即征即退100%的政策C .对新疆维吾尔自治区新华书店销售的出版物实行增值税即征即退50%的政策D .对符合条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备而确有必要进口的部分关键零部件，免征进口环节的增值税

[多选题] 在税法适用性或法律效力上判断，一般掌握的原则有（）A . 层次高的法律优于层次低的法律B . 国内法优于国际法C . 实体法从旧，程序法从新D . 同一层次的法律中，特别法优于普通法

[单选题]对电信单位出售移动电话机、无线寻呼机并为用户提供有关电信劳务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）A . 按服务业征收营业税B . 按邮电通信业征收营业税C . 按混合销售行为征收增值税D . 按兼营行为分别缴纳增值税和营业税

[案例分析题] 某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；（2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付

[问答题] 计算题：某建筑公司于2010年5月份发生下列业务：（1）该公司自建同一规格标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，预收两年租金收入400万元，另外一栋对外销售，取得销售收入3000万元。（2）该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付电视台的广告发布费60万元。（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料

[单选题]下列行为中，属于视同销售货物征收增值税的有（）A .销售代销货物B .将外购货物用于职工福利C .将自产货物用于不动产在建工程D .将委托加工收回的货物无偿赠送给其他单位

[单选题]某远洋运输企业2012年4月承揽一项境内运输业务，取得全部价款和价外费用380万元，将承揽的该业务分给另外一家运输公司，并支付了80万元的运输费用；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，承租期内操作人员听候承租方调遣。租金按月收取，本月收取租金20万元。该远洋运输企业2012年4月应缴纳的营业税（）万元。A . 9.6B . 10C . 12D . 12.4

[单选题]合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以（）为营业额。A . 取得的全部价款和价外费用B . 取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额C . 取得的全程运输收入（不包括其他价外费用）D . 取得的全程运输收入扣除运输成本后的余额

[多选题] 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受法定减免车辆购置税的有（）A . 事业单位购买的自用小汽车B . 回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的国产小汽车C . 有突出贡献外藉专家购买自用的小汽车D . 国际组织驻华机构购买的自用小汽车

[单选题]下列税种中采用比例税率的是（）A . 土地增值税B . 城镇土地使用税C . 契税D . 车船税