税法综合题库

[单选题]2011年4月份，境内甲企业从A国乙企业购入一项商标权，乙企业在中国境内没有设立经营机构，也没有专门的代理人。根据营业税法律制度的规定，下列说法正确的是（）A . 甲企业应就其购买商标权的行为缴纳营业税B . 甲企业为乙企业该业务营业税的扣缴义务人C . 乙企业应当到自行甲企业所在地的主管税务机关缴纳营业税D . 乙企业不需要就转让商标权的行为缴纳营业税

[多选题] 下列选项中，不应作为城建税的计税依据的有（）A .境内某白酒生产企业销售自产的白酒缴纳的增值税和消费税B .境内某工业企业2月份少交增值税而被加收的罚款和滞纳金C .房地产开发公司转让新建商品房缴纳的土地增值税D .单位和个人转让自建房产缴纳的营业税

[单选题]企业下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A .外购小汽车用于管理部门使用B .进口生产设备C .外购水泥用于厂房建设D .将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

[单选题]从下列税法构成要素来看，属于衡量税负轻重与否的重要标志是（）A . 税目B . 纳税环节C . 税率D . 纳税期限

[多选题] 《中华人民共和国企业所得税法》在税法分类中，属于（）A .税收基本法B .税收普通法C .税收实体法D .税收程序法

[多选题] 经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。A . 首都B . 直辖市C . 民族自治地方D . 经济特区

[多选题] 下列各项中，无需缴纳房产税的有（）A .城市居民拥有的对外出租的住房B .位于农村的经营用房C .公园、名胜古迹管理单位的办公用房D .企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

[多选题] 按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有（）A . 耕地占用税B . 资源税C . 印花税D . 城市维护建设税

[问答题] 某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。

[多选题] 下列关于营业税的计税依据说法正确的有（）A .纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额B .纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费后的余额为计税营业额C .广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额D .金融企业从事受托收款业务，营业额为收取的全部价款

[单选题]下列不属于税收形式特征的是（）A . 无偿性B . 强制性C . 固定性D . 确定性

[案例分析题] 中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下：（1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。（2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。（3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。（4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元

[单选题]对于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位，税务机关可以对其采取（）的方式征税。A . 查账征收B . 查定征收C . 查验征收D . 定期定额证收

[多选题] 除法律另有规定外，纳税人在办理下列事项时，必须持有税务登记证的有（）A . 开立银行账户B . 领购发票C . 缴纳税款D . 办理停业

[多选题] 依据个人所得税相关规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的有（）A .个人用限售股接受要约收购B .个人持有限售股被司法扣划C .个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股D .个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价

[多选题] 下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的有（）A .纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，经主管税务机关批准，可以放弃免税权B .纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权C .纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税D .纳税人放弃免税的，在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣

[多选题] 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，符合一定条件的，可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定（金融企业为5：1；其他企业为2：1），按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这些条件包括（）A .能够提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的B .企业的实际税负高于境内关联方的C .企业的实际税负不高于境内关联方的D .借款金额较低的

[问答题] 计算题：某公司2010年发生以下业务：（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元

[多选题] 代理统印发票领购业务的，其领购方式有（）A . 批量供应B . 验旧购新C . 交旧购新D . 担保发售

[单选题]根据增值税的有关规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）A .从小规模纳税人购货取得的税务机关代开的增值税专用发票B .从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C .从一般纳税人购货取得的普通发票D .销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据

[单选题]下列税种中，适用超额累进税率的是（）A . 资源税B . 房产税C . 城镇土地使用税D . 个人所得税

[单选题]甲国某公司在2010年度，国内、国外共取得所得300万元，其中来自国内的所得240万元，来自国外分公司的所得60万元，甲国实行超额累进税率，年所得在200万元以下的，适用税率10%；在200万元以上的，适用税率15%，国外分公司所在国企业所得税实行20%的比例税率，如果甲国实行全额免税法，甲国该公司2010年共应缴纳企业所得税（）万元。A .12B .16C .20D .38

[单选题]交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按照（）税目征收营业税。A . 交通运输业B . 服务业C . 转让无形资产D . 娱乐业

[多选题] 下列各项中，不适用按适用税额减半征收耕地占用税政策的有（）A . 铁路线路占用耕地B . 农村居民占用耕地新建住宅C . 医院占用耕地D . 国家机关占用耕地新建办公楼

[多选题] 下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有（）A .采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据，也未开具销售发票的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天B .采取赊销方式销售货物，没有签订书面合同的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天C .采取预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天D .委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

[单选题]从税收法律关系来看，税法的灵魂是（）A . 税收法律关系的主体B . 税收法律关系的客体C . 税收法律关系的内容D . 税收法律关系中的纳税人

[多选题] 下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）A . 《税务代理试行办法》B . 《增值税暂行条例实施细则》C . 《税收征收管理法》D . 《企业所得税法实施条例》

[多选题] 以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）A . 从实际出发的原则B . 效率优先的原则C . 民主决策的原则D . 原则性与灵活性相结合的原则

[多选题] 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（）A . 土地增值税B . 车辆购置税C . 契税D . 增值税

[多选题] 加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口的完税价格规定，审定完税价格。下列各项中，不符合审定完税价格规定的有（）A .进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B .内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定C .内销的来料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定D .出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品)，以料件原进口时的价格估定