增值税法题库

[单选题]某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2016年12月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税（）元。A . 4940.17B . 5270C . 7264.96D . 7594.79

[问答题] 计算问答题：某实行出口免抵退税政策的机械厂（增值税一般纳税人）2015年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；（2）购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元：（4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；（5）该企业将自产的3台甲机

[案例分析题] 华山卷烟厂是一家卷烟的生产企业，2014年年底将委托加工收回的卷烟每箱加价300元直接销售给批发商，由于委托加工时受托方已经代收代缴了消费税，华山卷烟厂就该项业务未申报缴纳消费税。 要求： 分析华山卷烟厂的税务处理是否恰当，并简要说明理由。

[多选题] 根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有（）。A . 中国移动通信集团公司通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额计算缴纳增值税B . 远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁C . 一般纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，但是不包括税务机关代开发票销售额和免税销售额D . 除另有规定外，

[问答题] 计算问答题：某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2014年12月有关资料如下：（1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明总共销售金额3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票；（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额52

[多选题] 下列关于增值税的税收优惠的表述中，正确的有（）。A . 自2014年1月1日起，租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠政策，即进口空载重量在25吨以上的飞机减按5%征收进口环节增值税B . 自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额3万元以下的增值税纳税人，免征增值税C . 对提供垃圾处理劳务取得的收入免征增值税D . 个人转让著作权免征增值税

[多选题] 下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。A . 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B . 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C . 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D . 采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天

[多选题] 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，下列关于其增值税处理的表述中，正确的有（）。A . 涉及的货物转让，不征收增值税B . 涉及的货物转让，照常纳税C . 尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣D . 尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

[单选题]下列关于增值税税率的表述，正确的是（）。A . 电信企业提供的基础电信服务税率为11％，增值电信服务税率为6％B . 提供交通运输业服务，税率为7％C . 提供建筑服务，税率为17％D . 提供有形动产租赁服务，税率为6％

[多选题] 纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（）。A . 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B . 再生水C . 以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土D . 以垃圾为燃料生产的电力

[多选题] 根据增值税现行规定，下列业务中，属于增值税混合销售行为的有（）。A . 电梯生产企业销售电梯并负责安装及维修B . 空调生产企业销售空调并负责安装C . 宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料D . 批发企业销售货物并实行送货上门

[多选题] 下列自产货物中，实行增值税即征即退政策的有（）。A . 以垃圾为燃料生产的热力B . 采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥C . 利用风力生产电力D . 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

[多选题] 下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。A . 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B . 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额C . 纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D . 融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余

[单选题]某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税（）万元。A . 28.57B . 57.14C . 40.95D . 71.43

[问答题] 计算问答题：某贸易公司2014年6月25日从外地某服装厂购进服装一批，服装厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2014年7月4日贸易公司业务人员在返程途中发票被盗。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2014年7月5日派相关人员去服装厂进行沟通，说明情况并希望服装厂再开一张相同金额的增值税专用发票，服装厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。问题：（1）服装厂拒绝另行开具增值税专用发票是否正确，并说明理由。（2）如果贸易公司业务人员分三种情况丢失发票：①同时丢

[问答题] 计算问答题：某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2015年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元；（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书；（3）销售50件自产A型小电器，取得含税收入12360元：（4）将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用；（5

[问答题] 计算问答题：某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。2015年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；（2）向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元：（3）销售本厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元；（4）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收

[多选题] 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（）。A . 销售货物同时收取的违约金B . 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C . 承运部门将运费发票开具给购买方，并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D . 销售货物收取代垫款项

[多选题] 以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A . 餐厅购进用于销售的香烟B . 某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C . 某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D . 生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票

[单选题]1岁婴儿，阵发性哭闹，呕吐12小时，黏液血便1次。查体：体温37．8℃，精神差，明显腹胀，右下腹可触及肿物，压痛（+），最可能的诊断是（）A .小儿急性阑尾炎B .先天性巨结肠C .胃肠炎D . D.急性肠套叠E .肠系膜淋巴结炎

[多选题] 以下属于免征增值税项目的有（）。A . 直接用于科学试验的进口仪器B . 外国政府无偿援助的进口物资C . 外国企业无偿赠送的进口设备D . 其他个人销售自己使用过的汽车

[多选题] 纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。A . 由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B . 由国务院或者财政部批准设立的政府性基金C . 收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D . 所收款项全额上缴财政

[单选题]生产环境及劳动环境中存在的可能直接危害劳动者健康的因素称为（）A . 有害因素B . 危害因素C . 职业性致癌因素D . 职业性有害因素E . 职业性有关因素

[多选题] 某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购入小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3.4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。A . 百货商场本月应纳增值税21.80万元B . 百货商场可以抵扣的进项税额199.5

[单选题]根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列项目中不能免征增值税的是（）。A . 个人转让著作权B . 属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件C . 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D . 试点纳税人提供的国际货物运输代理服务

[单选题]下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。A . 商业企业一般纳税人零售卷烟B . 一般纳税人销售免税药品C . 一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产D . 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产

[多选题] 下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（）。A . 来料加工复出口的货物B . 小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C . 外贸企业出口避孕药品D . 外贸企业从农业生产者直接购进的免税农产品出口

[多选题] 以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（）。A . 小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税B . 机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税C . 汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税D . 汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税

[多选题] 下列关于出借包装物押金的处理，正确的有（）。A . 纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税B . 对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税C . 对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税D . 对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

[单选题]增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A . 食用植物油B . 动物骨粒C . 天然气D . 原煤