个人所得税法题库

[多选题] 下列各项，应计入个人所得税的工资、薪金所得的有（）。A . 年终加薪B . 劳动分红C . 职务工资D . 饭费补贴

[单选题]2017年某作家的长篇小说由～家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说。历时60天。每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家上述稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。A . 2240.00B . 2889.60C . 3248.00D . 3449.60

[单选题]中国公民唐某在甲公司工作了10年，2017年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。唐某取得的补偿收入应缴纳个人所得税为（）元。A . 90B . 1550C . 2650D . 7050

[单选题]某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的表述中，正确的是（）。A . 应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税B . 应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税C . 应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税D . 应以实际支付的全

[单选题]2013年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2012年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12．8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。A . 2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元B . 4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元C . 7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元D . 7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

[单选题]下列所得，要依法计征个人所得税的是（）。A . 外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B . 自然人转让所投资企业股权取得所得C . 上市公司股票转让所得D . 国债利息收入

[多选题] 下列属于劳务报酬所得的有（）。A . 笔译翻译收入B . 审稿收入C . 现场书画收入D . 雕刻收入

[多选题] 以下属于财产转让所得的项目有（）。A . 转让股权取得的所得B . 转让土地使用权取得的所得C . 转让专利权取得的所得D . 转让有价证券取得的所得

[单选题]下列人员不是个人所得税居民纳税义务人的是（）。A . 在中国境内有住所的个人B . 在中国境内居住不满一年的外籍人员C . 在中国境内定居的外国侨民D . 具有中国国籍的国内公民

[单选题]某外籍专家2017年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元，3个月共支付90000元。2017年11月25日该专家离境，则其11月份应缴纳的个人所得税为（）。A . 8425.00元B . 7020.83元C . 4324.25元D . 4022.08元

[单选题]下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（）。A . 国库券利息B . 国家发行的金融债券利息C . 个人取得的教育储蓄存款利息D . 境外存款利息

[单选题]某杂志社专职记者2017年12月取得工资3400元，同时由于在单位杂志上发表文章，取得报酬2000元，则该记者当月应缴纳的个人所得税为（）元。A . 85B . 445C . 735D . 968

[多选题] 下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。A . 小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次B . 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得C . 出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税D . 出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

[多选题] 下列个人收入，应按照"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税的有（）。A . 个人兼职取得的收入B . 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入C . 勤工俭学取得的收入D . 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

[多选题] 个人独资企业的投资者缴纳个人所得税时，下列各项应作为生产、经营所得的有（）。A . 个人独资企业当年留存的利润B . 个人独资企业投资者对外投资分回的股息C . 投资者个人从个人独资企业领取的工资D . 投资者取得的来源于中国境外的生产、经营所得

[单选题]某外籍专家2017年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2017年5月份该外籍专家应缴纳的个人所得税为（）元。A . 2789.84B . 2847.85C . 3319.48D . 3285.77

[单选题]杨某为境内甲上市公司的员工，甲公司2016年实行雇员股票期权计划。2016年8月18日，授予杨某股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年4月18日，杨某以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。则杨某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（）元。A . 0B . 87850C . 93875D . 97960

[多选题] 以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）。A . 按照规定实际支付的拍卖佣金B . 被拍卖财产的鉴定费C . 被拍卖财产的评估费D . 被拍卖财产的证书费

[多选题] 下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有（）。A . 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税B . 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照"其他所得"项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税C . 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税D . 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，个人的获奖所得按照"偶

[多选题] 下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B . 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D . 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

[多选题] 下列各项中，应由个人自行申报缴纳个人所得税的有（）。A . 从境内两处或两处以上取得工资、薪金的B . 取得应税所得，没有扣缴义务人的C . 从中国境外取得应税所得的D . 年所得12万元以上的

[多选题] 关于企业年金个人所得税的征收管理规定，下列表述正确的有（）。A . 个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B . 个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C . 单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D . 年金基金投资运营收益分配计人个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

[多选题] 在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。A . 投资者的工资支出B . 从业人员合理的工资支出C . 财产保险支出D . 投资者及其家庭发生的生活费用

[多选题] 按照《个人所得税法》的规定，在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括（）。A . 一次离境不超过30天B . 一次离境不超过90天C . 多次累计离境不超过90天D . 多次累计离境不超过183天

[单选题]下列各项所得，免征个人所得税的是（）。A . 个人的房屋租赁所得B . 个人根据遗嘱继承房产的所得C . 外籍个人取得的现金住房补贴所得D . 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

[多选题] 下列各项中，准予免征个人所得税的有（）。A . 个人取得的保险赔款B . 军人的转业安置费C . 国家发行的金融债券利息D . 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

[单选题]居民甲所在的公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年4月18日，该公司授予甲股票期权100000股，授予价2元／股；该期权无公开市场价格，并约定2017年12月18日起行权，行权前不得转让。2017年12月18日甲以授予价购买股票100000股，当日该股票的公开市场价格5元／股。则甲股票期权行权所得应缴纳的个人所得税为（）元。A . 0B . 67960C . 87245D . 121495

[单选题]2017年5月作家李某因其著作出版，获得8000元的稿酬，同年12月份出版社再版发行并支付给李某4000元，2017年李某稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A . 896B . 448C . 1344D . 1247

[单选题]证券经纪人王某于2014年4月初入职某市一证券公司，试用期3个月，试用期间每月佣金2万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为（）。A . 4854.4元B . 5222.4元C . 6593.6元D . 6608元

[多选题] 下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。A . 年终加薪B . 与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入C . 实行年薪制兑现的年薪D . 实行绩效工资办法兑现的绩效工资