契税法题库

[多选题] 孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有（）。A . 孙某应缴纳契税B . 王某应缴纳契税C . 孙某应缴纳印花税D . 王某应缴纳印花税

[单选题]契税的纳税申报期限是（）。A . 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内B . 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C . 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内D . 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内

[多选题] 下列关于契税的表述不正确的是（）。A . 契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款B . 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案C . 事业单位按照国家规定改制为企业，投资主体没有发生变化，对改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属的，免征契税D . 事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权，免征契税

[单选题]某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计（）万元。(适用契税税率3%)A . 15B . 36C . 51D . 126

[单选题]某非公司制企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税）万元。(适用契税税率3%)A . 0B . 6C . 18D . 24

[单选题]承受的房屋附属设施单独计价的，应按照（）计征契税A . 与房屋相同的契税税率B . 当地确定的契税税率C . 固定的3%税率D . 固定的5%税率

[单选题]以下可以享受减免契税优惠待遇的是（）。A . 城镇职工购买公有住房的B . 房屋所有者之间互相交换房屋的C . 社会团体承受土地权属用于办公楼建设D . 承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的

[单选题]山东省某市居民张先生和太太2015年以50万元购买一套74平方米的住房用作结婚新房，2016年8月生子后，改善住房条件，以94．5万元（发票注明价款90万元，增值税4．5万元）购买了第二套100平方米的住房，则张先生一家两次共缴纳契税（）万元。A . 1.85B . 2.3C . 2.6D . 3.2

[单选题]某银行2011年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的是()(当地省级人民政府规定的契税税率4%)。A . 该银行应缴纳契税12万元B . 丙企业不缴纳契税C . 该银行应缴纳契税36万元D . 该银行不缴纳契税

[多选题] 关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（）。A . 非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地，免征契税B . 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税C . 企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D . 经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属，免征契税

[单选题]下列单位及个人应当缴纳契税的有（）。A . 某大学购置教学楼B . 某教师购置住宅C . A企业依法并入B企业，B企业由此承受A甲企业的房地产共计8000万元D . 某农场受让荒山土地使用权，用于林木种植

[单选题]甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。当地契税税率为3%。下列说法不正确的是（）。A . 其妻A无需缴纳契税B . 其子B无需缴纳契税C . 孤儿C无需缴纳契税D . 共应缴纳的契税是2.4万元

[多选题] 甲企业在2016年8月得到政府无偿划拨来的一宗土地使用权，开发建造完工后，经批准在补办了土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后，甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有（）。A . 甲企业补办土地使用权出让手续、缴纳土地出让金时应缴纳契税B . 甲企业将房产转让给乙企业应缴纳增值税、城建税C . 甲企业将房产转让给乙企业应缴纳土地增值税D . 乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税

[多选题] 按照规定，以下不征或免征契税的有（）。A . 企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属B . 企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债C . 以自有房产作股投入本人独资经营的企业D . 承受与房屋相关的附属设施权属

[单选题]契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项中应缴纳契税的是（）。A . 婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的B . 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属C . 政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移D . 子女继承父母房产

[单选题]某外商投资企业2011年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2011年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2011年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（）万元。A . 16.1B . 17.5C . 18D . 18.6

[多选题] 下列关于契税计税依据的说法正确的有（）。A . 买卖装修的房屋，契税计税依据应包括装修费用B . 采用分期付款方式购买房屋，契税计税依据为房屋总价款C . 减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税计税依据相应减免D . 纳税人因改变土地用途而签订变更协议，契税计税依据为补缴的土地收益金

[多选题] 下列各项中，符合契税规定的有（）。A . 个人首次购买90平方米以下普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，契税税率暂统一下调到1%B . 对于个人无偿赠予不动产行为(含法定继承)，应对受赠人全额征收契税C . 购买精装修房屋，装修费用作为契税的计税依据D . 房屋附属设施，不征收契税

[多选题] 甲是某企业的债权人，2011年11月该企业破产，甲获得抵债的门面房一间，评估价格50万元；当月甲将门面房作价60万元投资于A公司；另外A公司还购买了该破产企业价值100万元的房产。下列表述正确的有（）。(假设契税税率为4%)A . A公司应缴纳契税6．4万元B . 甲应缴纳契税2万元C . 甲将门面投资需缴纳契税D . 甲承受破产企业的门面房免征契税

[多选题] 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。A . 孤寡老人购买自用住房B . 解放军某医院购置病房用地C . 王女士数十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根据遗嘱继承了老革命家的房产D . 合并后公司承受各方土地房屋权属的

[单选题]根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是（）。A . 协议成交价格B . 所在地省级人民政府公示的土地基准价格C . 不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格D . 征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格

[单选题]2010年甲企业以市场价格为800万元的房产对乙企业进行投资，办理了产权变更登记；乙企业还以价值为500万元的土地与丙企业置换价值为560万元的仓库。同时乙用银行存款支付补价60万元，乙企业应缴纳契税（）万元。(契税税率为3%)A . 1．8B . 16．8C . 25.8D . 40.8

[单选题]张某2011年3月购买一套公有住房，支付价款200000元，2011年11月，经过补缴土地出让金和相关费用60000元后，转为完全产权住房，张某应该缴纳契税（）元。(契税税率5%)A . 0B . 10000C . 5000D . 13000

[多选题] 下列各项中，可依法减免契税的有（）。A . 某市人民医院购买用于医疗的大楼B . 老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C . 小红家为改善住房条件而新买的商品房D . 小李在婚姻存续期间，将其妻子的名字加入房产证上

[单选题]下列说法符合契税税收优惠的是（）。A . 非公司制企业按照规定整体改建为股份有限公司的，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属，免征契税B . 个人购买90平方米及以下普通住房，减按1%税率征收契税C . 土地、房屋被县以上政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税D . 非债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税销、破产企业土地，房屋权属以抵偿债务的，免征契税。

[单选题]下列行为中，应缴纳契税的是（）。A . 法定继承人继承房产B . 企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权C . 企业以自有房产等价交换另一企业的房产D . 个人以自有房产投入本人独资经营的企业

[单选题]甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元，房产账面价值700万元，抵押时市价900万元；一年后无力偿还，将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，契税的正确处理是（）。A . 甲企业应纳契税30万元B . 甲企业应纳契税33万元C . 银行应纳契税30万元D . 银行应纳契税32．4万元

[多选题] 下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（）。A . 房屋赠与。B . 国有土地使用权赠与。C . 协议方式出让国有土地使用权的。D . 以竞价方式出让国有土地使用权的。

[单选题]下列有关契税的表述中，正确的是（）。A . 土地管理部门、房产管理部门依据房屋转让合同即可办理有关权属变更登记手续B . 对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，免征契税C . 置换土地，尚未办理产权过户，则不征收契税D . 已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税

[多选题] 下列关于契税的说法正确的有（）。A . 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的免征契税B . 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份80%以上的，对新公司承受的该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。C . 自2011年8月31日起，婚姻存续期间，房屋土地权属原归一方所有，变更为双方共有的，免征契税。D . 对已缴纳契税的购房单位和个人，未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税，权属变更后退房的，不予退还已纳契税。