[多选题] 下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。A . 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B . 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C . 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D . 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
[单选题]采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税实施条例》第六十条规定折旧年限的（）。A . 60%B . 50%C . 40%D . 30%
[单选题]企业的下列项目中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政策的是（）。A . 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B . 进行符合国家产业政策的技术改造采购国产设备的投资额C . 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D . 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
[单选题]依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。A . 企业参加运输保险支付的保险费B . 按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费C . 为员工个人支付的商业保险费D . 按国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围，为全体雇员缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费
[单选题]某公司2008年度发生的亏损，按税法规定可以用以后年度的所得弥补，不足弥补可延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。A . 2010年B . 2011年C . 2012年D . 2013年
[单选题]甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40％的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。A . 0B . 400C . 1200D . 1600
[单选题]甲创投企业2012年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2014年应纳税所得额为（）。A . 500万元B . 360万元C . 350万元D . 300万元
[多选题] 下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（）。A . 商场购进价值为4500元的二维码打码器B . 小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机C . 集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪D . 小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组
[单选题]某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。A . 28万元B . 21万元C . 20万元D . 18万元
[单选题]某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。A . 12.75万元B . 13.6万元C . 14.45万元D . 15.3万元
[单选题]某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A . 22592元B . 22600元C . 23376元D . 23400元
[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业2017年利润总额150万元，其中产品销售收入1800万元，发生业务招待费支出12万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应缴纳企业所得税为（）万元。A . 23.22B . 38.7C . 25.41D . 25.79
[单选题]某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）A . 0B . 19.33C . 26.03D . 33.97
[单选题]某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A . 23400元B . 22040元C . 21360元D . 20000元
[单选题]某林场外购一批果树树苗，支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。A . 一次性在税前扣除B . 按果树寿命在税前分期扣除C . 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D . 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
[多选题] 下列对生物资产的税务处理正确的有（）。A . 生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧B . 林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年C . 生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的D . 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
[单选题]非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A . 5日B . 6日C . 7日D . 10日
[单选题]某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A . 60万元B . 30.75万元C . 30.5万元D . 30万元
[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。A . 企业登记注册地B . 企业实际经营地C . 企业会计核算地D . 企业管理机构所在地
[单选题]按照企业所得税法及实施条例的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。A . 家具B . 小汽车C . 飞机D . 电子设备
[单选题]根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A . 土地增值税B . 增值税C . 消费税D . 营业税
[多选题] 下列关于源泉扣缴的表述，正确的有（）。A . 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人B . 对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴C . 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担D . 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
[单选题]依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。A . 提供劳务所得B . 转让房屋所得C . 权益性投资所得D . 特许权使用费所得
[单选题]在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。A . 一次性列入成本费用扣除B . 按照不少于3年的时间分期摊销扣除C . 按照不少于5年的时间分期摊销扣除D . 按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除
[多选题] 居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。A . 逾期归还银行贷款的罚息B . 企业内营业机构之间支付的租金C . 未能形成无形资产的研究开发费用D . 以经营租赁方式租入固定资产的租金
[单选题]2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。A . 10B . 20C . 30D . 35
[单选题]某印刷厂于2017年5月购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2．07万元，另支付运杂费0．3万元、安装费0．3万元。根据企业所得税法及实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。A . 12B . 12.6C . 14.37D . 14.67
[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元，A企业应缴纳的预提所得税为（）。A . 8万元B . 10万元C . 19万元D . 20万元
[单选题]某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A . 50B . 60C . 70D . 80
[单选题]下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。A . 税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B . 享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业C . 享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制D . 享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元