税法综合题库

[多选题] 公司从事金融资产处置时，符合营业税相关规定的有（）A . 出售、转让股权不征收营业税B . 出售、转让股权应全额征收营业税C . 出售、转让债权或将其债权转为股权不征收营业税D . 出售、转让债权或将其债权转为股权应征收营业税

[单选题]根据《营业税暂行条例》的规定，下列属于免征营业税项目的是（）A . 植物园收取的门票收入B . 文化馆开办少儿美术班收取的培训费C . 单位受托种植植物、饲养动物取得的收入D . 农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班取得的培训费

[单选题]某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元，劳务费1000万元，甲企业提供材料价款300万元，提供的设备价款为100万元。工程于当月底提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（）万元。A . 60B . 90C . 102D . 105

[单选题]因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2012年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（）A .5755元B .5995元C .5975元D .6130元

[多选题] 下列营业税应税行为中，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（）A . 租赁业劳务B . 建筑业劳务C . 销售不动产D . 旅游业劳务

[单选题]某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。A . 0.55B . 0.7C . 0.8D . 0.95

[单选题]2011年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元；出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2011年10月该体育馆应缴纳营业税（）元。A . 2500B . 3100C . 3900D . 6100

[单选题]李某2011年4月出售一处普通住宅，取得销售收入100万元，该住房于2007年4月购进，买价80万元，购买时支付税费合计4万元。李某出售住房应缴纳营业税（）万元。A . 0B . 0.8C . 1D . 5

[单选题]王某拥有两套房产，第一套是2009年购入的别墅，购入价为1300万元，2012年将该别墅以2000万元售出；第二套是2001年以700万元购入的商铺，2012年以900万元将该商铺转出。则王某上述业务应缴纳的营业税为（）万元。A . 45B . 100C . 110D . 145

[多选题] 下列各项中，属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有（）A . 委托业务B . 代理业务C . 咨询业务D . 股票转让业务

[单选题]下列选项中，属于消费税征税范围的是（）A . 体育上用的发令纸、鞭炮药引线B . 实木复合地板C . 调味料酒D . 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油

[多选题] 根据增值税现行政策，下列行为适用增值税免税政策的有（）A .残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品B .外国政府无偿援助进口物资C .张某销售自用的旧家具D .以垃圾为燃料生产的电力或者热力

[多选题] 企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）A .提供劳务收入B .转让固定资产收入C .利息收入D .特许权使用费收入

[单选题]行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A . 15B . 30C . 60D . 90

[多选题] 下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）A .个人销售无偿受赠不动产的所得B .职工将改制中取得的量化资产转让C .员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D .股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

[多选题] 纳税人取得下列收入中，要全额计征营业税的有（）A . 银行一般贷款业务的利息收入B . 金融商品转让取得的收入C . 电影放映单位的票价收入D . 出租设备取得的租金收入

[单选题]2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元；当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税（）A .22.6万元B .26万元C .30.6万元D .34万元

[多选题] 下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）A .个人应邀到某大学进行讲座B .个人提供商标权的使用权而取得的报酬C .个人开设牙科诊所取得的收入D .高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

[单选题]下列选项中，不属于消费税征税范围的是（）A . 非机动艇B . 未经打磨、倒角的木制一次性筷子C . 出国人员免税商店销售的金银首饰D . 以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油

[单选题]某企业2010年初共占地15000平方米，其中厂区外的公共绿化占地2000平方米，与免税单位共同使用一幢楼房占地面积3000平方米，上面建造的楼房建筑面积9000平方米，企业使用其中的1/3，免税单位使用其中的2/3；职工宿舍占地3000平方米，其余均为办公占地。3月受让一块耕地，面积3000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米2元，耕地占用税每平方米20元。该企业2010年全年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税是()万元。A .3.45B .2.8C .2.4D .8.2

[多选题] 某超市为增值税小规模纳税人，2012年3月零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入40000元，销售其他商品取得含税收入240000元；为某面包厂提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元。关于该超市当月的税务处理正确的有（）A . 当月应缴纳增值税8155.34元B . 当月应缴纳增值税7572.82元C . 当月应缴纳营业税0D . 当月应缴纳营业税1000元

[多选题] 下列选项中，属于“邮电通信业”税目的有（）A . 电信部门销售电话充值卡B . 邮政部门销售邮票C . 邮局提供邮寄包裹业务D . 电信部门出租电信设备

[单选题]某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2012年1月对外销售自产鞭炮，取得不含税销售额2000000元，另将自产的一批新型鞭炮发给职工作福利，该批鞭炮的成本为20000元，成本利润率为5%，市场上无同类鞭炮的销售价格。已知鞭炮的消费税税率为15%，该鞭炮厂当月应缴纳消费税（）元。A . 100000B . 303000C . 303150D . 303705.88

[多选题] 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，自己生产的H牌卷烟，不含税调拨价为120元／条。2011年10月委托乙联营企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的消费税计税价格提供给乙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元／条回购乙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。甲卷烟厂当期委托加工收回的200标准箱卷烟，全部对外销售，不含税销售额为130元/条，与自产卷烟分开核算。下列说法正确的有（）A . 如果乙企业按照120元/条申报缴纳了消费税，甲企业收回之后对外销售不再征收消费税B .

[多选题] 某市居民张某2011年12月发生如下业务：将某部小说的著作权转让给某出版社，取得转让收入26万元，另支付相关税费0.5万元；将其拥有的位于某开发区的土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入350万元，则下列说法不正确的有（）A . 张某应缴纳营业税18.8万元B . 张某应缴纳城建税及教育费附加共1.88万元C . 张某转让著作权免征营业税D . 张某转让土地使用权免征营业税

[多选题] 根据营业税的有关规定，下列关于保险业务营业额的确定，说法正确的有（）A . 纳税人办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款B . 纳税人从事储金业务，营业额为纳税人在纳税期限内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款的月利率C . 保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，不允许从营业额中减除D . 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

[多选题] 根据营业税的规定，下列符合税法规定的有（）A . 邮政部门销售集邮商品，应当征收增值税B . 邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，征收营业税C . 电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税D . 燃气公司在销售货物时，代有关部门向购买方收取的集资费属于增值税的价外费用，应征收增值税

[多选题] 根据营业税法律制度的相关规定，下列说法中正确的有（）A . 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为按金融保险业征收营业税B . 一般贷款业务的计税营业额为贷款利息收入，包括各种加息、罚息等C . 金融企业发放的贷款本金到期超过90天后尚未收回的，应按实际收到的利息申报缴纳营业税D . 初保业务以向被保险人收取的全部保险费为营业税计税依据

[单选题]单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按照（）税目征收营业税。A . 交通运输业B . 文化体育业C . 服务业D . 娱乐业

[单选题]根据消费税的现行规定，下列贵重首饰中，不属于在零售环节缴纳消费税的是（）A . 铂金首饰B . 镀金、包金首饰C . 钻石首饰D . 金镶嵌首饰