增值税法题库

[案例分析题] 实江公司主要从事汽车生产以及相关零配件的制造，系中天会计师事务所的常年审计客户，中天会计师事务所在对实江公司2014年审过程中发现以下事项：（1）12月5日以自产的小汽车投资入股与甲企业共同成立房地产企业，开发商品房，双方约定按照利润的30%分红，实江公司将投资入股的小汽车按照当月该小汽车的平均售价计算了消费税。（2）12月30日将自产的10辆小汽车奖励给本年度的十佳员工，实江公司对这10辆小汽车按照当月同类售价计算了消费税。要求：逐项分析实江公司的消费税处理是否正确，并说明理由。

[问答题] 计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。（3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中

[多选题] 生产企业出口的视同自产货物，可以实行"免抵退"税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（）。A . 外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品B . 外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品C . 外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件D . 委托加工收回的与本企业所

[单选题]下列增值税一般纳税人，不可以按3％征收率计算纳税的是（）。A . 以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰B . 供电部门供应的电力C . 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D . 用人或动物的血液或组织制成的生物制品

[单选题]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。A . 8B . 20C . 26D . 6

[问答题] 综合题：龙新公司是拥有进出口经营权的外资生产企业（一般纳税人），2015年5月经济业务如下：（1）内销甲产品取得不含税收入2000万元，价外费用339万元；外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。（2）迸料加工出口乙产品一批，离岸价格300万美元，相关单证已经收齐，进料加工计划分配率60%。（3）进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳的进口关税和增值税，取得海关开具的关税和增值税完税凭证。（4）由于进料加工业务，免税进口C材料一批，专门用于

[单选题]下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。A . 将购进的货物用于集体福利B . 将购进的货物用于个人消费C . 将购进的货物用于简易计税方法的计税项目D . 将购进的货物用于对外投资

[多选题] 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有（）。A . 石油液化气B . 橄榄油C . 农用挖掘机D . 肉桂油

[多选题] 以下属于"营改增"过渡性税收优惠政策的有（）。A . 个人转让著作权B . 台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入C . 广告投放地在境外的广告服务D . 向境外单位提供的研发服务和设计服务

[多选题] 下列不需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（）。A . 个体工商户以外的其他个人B . 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C . 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D . 从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人

[单选题]某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110．5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387．5万元、国际运输收入288．6万元、飞机清洗消毒收入127．2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A . 34.2B . 50.54C . 62.8D . 68.21

[多选题] 下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（）。A . 纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务未分别核算销售额的，从高适用税率B . 供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税C . 试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票D . 按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，征收增值税

[单选题]下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（）。A . 当地税局B . 区县税务机关C . 国家税务总局D . 省国税局

[案例分析题] 甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2014年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未做其他处理（假设白酒厂没有同类白酒售价）。要求：（1）白酒厂的处理是否正确？并说明理由。（2）如不正确，请做出正确的税务处理

[多选题] 下列不征或免征增值税的项目有（）。A . 货物期货B . 邮政部门发行报刊C . 增值税纳税人收取的会员费收入D . 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

[多选题] 下列关于出口业务违章处理的规定中，正确的有（）。A . 出口商未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款B . 出口商拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，由税务机关责令改正，可以处以10000元以下的罚款；情节严重的，除以10000元以上50000元以下的罚款C . 出口企业骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税一年

[多选题] 根据现行增值税的规定，下列选项中，属于兼营非增值税应税劳务的有（）。A . 网校销售辅导书籍，也销售网校老师的税收实务课程B . 门窗专营店销售门窗，也为其他客户提供安装门窗服务C . 邮局销售信封，也为其他客户提供邮寄包裹服务D . 汽车销售公司销售汽车同时给购车客户提供车内装饰

[多选题] 下列关于进口货物征税的说法中正确的有（）。A . 来料加工贸易方式进口国外的原材料、零部件等在国内加工后复出口的，对进口的料、件按规定给予免税或减税B . 对进口货物是否减免税由国务院统一规定，任何地方、部门都无权规定减免税项目C . 进口货物增值税的组成计税价格中包括已纳关税税额，不包括消费税税额D . 在计算进口环节的应纳增值税税额时不得抵扣任何税额

[问答题] 计算问答题：某市商场为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税），同时送出150只电饭煲（市场不含税价格400元／只），并用商场的货车运输，收取送货运费10000元（不含税），销售货物和运输服务分别核算、各自开票；（2）销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元；（3）取得会员费收入30万元；（4）采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付

[多选题] 下列关于增值税的税收优惠的表述正确的有（）。A . 销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策B . 自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税C . 以人发为原料生产的假发实行增值税即征即退50%的政策D . 对会议展览地点在境外的会议展览服务免征增值税

[问答题] 计算问答题：某食品加工厂（增值税一般纳税人）2015年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票

[单选题]某生产厂家为增值税一般纳税人。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元／件）。该生产厂家此项业务应申报的销项税额为（）元。A . 175100B . 155100C . 183200D . 167600

[多选题] 在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（）。A . 将购进的货物无偿赠送他人B . 将购进的货物分配给职工C . 将委托加工收回的货物用于本企业在建工程D . 将自制的货物用于对外投资

[多选题] 一般纳税人的下列情形中，不得领购增值税专用发票的有（）。A . 会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额等有关增值税税务资料的B . 未按规定接受税务检查的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的C . 有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的D . 未设专人保管专用发票和专用设备的

[单选题]下列收入中，应当征收增值税的是（）。A . 电力公司向发电企业收取的过网费收入B . 存款利息收人C . 燃油电厂从政府专户取得的发电补贴收入D . 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于规定的用于公益事业的服务

[单选题]下列关于营改增相关服务的表述中，不正确的是（）。A . 将有形动产的广告位出租给其他单位用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B . 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税C . 纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照文化体育服务缴纳增值税D . 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

[问答题] 计算问答题：某商业企业是增值税一般纳税人，2015年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）；（3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物末入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，取

[多选题] 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。A . 分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税B . 未分别核算的，所有收入均缴纳增值税C . 未分别核算的，所有收入均缴纳营业税D . 未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额

[多选题] 下列出口货物、劳务和应税服务，可享受增值税免税政策的有（）。A . 国家计划内出口的卷烟B . 对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C . 会议展览地点在境外的会议展览服务D . 出口的古旧图书

[多选题] 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A . 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B . 委托他人代销货物的，为货物发出的当天C . 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D . 销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天