企业所得税法题库

[多选题] 下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。A . 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除B . 企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据C . 企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除D . 上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照

[单选题]2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。A . 3.15B . 49.50C . 58.50D . 70.00

[单选题]企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当执行（）。A . 国家有关财务规定B . 税收法律、行政法规的规定C . 国家有关会计规定D . 国家有关财务、会计规定

[单选题]下列关于企业所得税收入的表述不正确的是（）。A . 只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入B . 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入C . 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D . 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税

[单选题]根据税法规定，纳税人的下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。A . 纳税人直接向某学校的捐赠B . 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C . 纳税人通过电视台向灾区的捐赠D . 纳税人通过县级以上民政部门向贫困地区的捐赠

[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A . 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除B . 企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C . 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D . 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支

[多选题] 企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。A . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C . 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础D . 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

[多选题] 企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。A . 会议费及差旅费B . 企业向银行支付的罚息C . 固定资产的减值准备D . 子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用

[单选题]某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A . 45B . 50C . 53.5D . 58.5

[单选题]依据企业所得税法的规定，纳税义务人发生的公益性捐赠支出，在其（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A . 年度应纳税所得额的3％B . 年度应纳税所得额的12％C . 年度利润总额的3％D . 年度利润总额的12％

[单选题]企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A . 10%B . 20%C . 50%D . 100%

[多选题] 下列关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的表述，正确的有（）。A . 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税B . 境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C . 软件产品的研发费用可以加以扣除D . 国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税

[多选题] 下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。A . 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现B . 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得C . 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D . 金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除

[单选题]企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。A . 第一年至第五年免征企业所得税B . 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税C . 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税D . 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

[单选题]境外某公司在中国境内设立提供营业税应税服务的服务机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2014年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20%，则2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A . 1.5B . 2.6C . 4D . 7.5

[多选题] 下列关于企业接收划入资产的企业所得税有关处理正确的有（）。A . 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理B . 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，并且有指定用途的，企业可作为不征税收入处理C . 企业接收股东划入资产，约定作为资本金且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额D . 企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税

[单选题]某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（）万元。A . 25B . 30C . 50D . 75

[单选题]某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台，租赁期1年，支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租赁期6年，当年支付租金1．5万元。当年税前可扣除租赁费用为（）万元。A . 1.0B . 1.2C . 1.5D . 2.7

[单选题]根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A . 行政罚款B . 被没收的财物C . 非广告性质的赞助支出D . 经审批的流动资产盘亏损失

[单选题]2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A . 47.5B . 53.4C . 53.6D . 54.3

[多选题] 甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将g0％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。A . 该项股权收购符合特殊性税务处理条件B . 该项股权收购免于征收企业所得税C . 非股权支付额对应的资产转让所得800万元D . 该项股权收购，转让方应纳税额200万元

[单选题]某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元，广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。A . 200B . 220C . 400D . 520

[多选题] 下列收入项目中，属于企业所得税应税收入项目的有（）。A . 企业资产溢余收入B . 逾期未退包装物押金收入C . 补贴收入D . 违约金收入

[单选题]某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A . 513.4B . 503.4C . 497.7D . 497.2

[单选题]县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（）确定计税基础。A . 成本价格B . 公允价格C . 市场价格D . 接收价值

[单选题]以下不符合2009年1月1日起新增企业所得税征管范围规定的是（）。A . 缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理B . 按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理C . 既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理D . 外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

[单选题]企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A . 代扣之日起7日内B . 代扣之日起10日内C . 次月10日内D . 次月15日内

[多选题] 下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（）。A . 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90％计入收入总额B . 居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税C . 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从获利年度起两年免征企业所得税D . 小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

[单选题]纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A . 职工福利费B . 工会经费C . 职工教育经费D . 社会保险费

[单选题]甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。A . 20B . 23.4C . 25D . 28.4