税法综合题库

[单选题]根据消费税的现行规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）A . 进口服装B . 零售卷烟C . 生产销售高尔夫车D . 委托加工粮食白酒

[单选题]某音乐茶座2011年12月取得销售咖啡收入30万元，销售啤酒、饮料等取得收入15万元，提供点歌服务取得点歌费10万元，另外为顾客办理会员收取会员费5万元。当地政府规定娱乐业的营业税税率为20%。则当月该音乐茶座应缴纳的营业税（）万元。A . 2B . 8C . 10D . 12

[多选题] 根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）A .个体工商业主B .个人独资企业C .在中国有所得的外籍人员D .私营企业

[多选题] 根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）A . 用外购的已税珠宝玉石用于继续生产金银首饰的，外购珠宝玉石的已纳消费税税款可以按规定扣除B . 用委托加工收回的已税杆头继续生产高尔夫球杆的，委托加工收回的杆头的已纳消费税税款可以按规定扣除C . 用外购的已税酒精用于继续生产白酒的，外购酒精的已纳消费税税款可以按规定扣除D . 用外购已税烟丝连续生产卷烟的，外购烟丝的已纳消费税税款可以按规定扣除

[问答题] 计算题：2011年12月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，由甲企业提供电梯，价值800万元。该办公楼12月竣工并一次结算工程价款12000万元（包括劳动保护费50万元，临时设施费20万元），另外取得甲企业支付的提前竣工奖50万元。（2）承建乙企业住宅楼，该住宅楼12月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司下设非独立核算的生产车间生产，价款480万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1600万元。

[单选题]在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。这里的“境内”不包括（）A . 提供应税劳务的单位或者个人在境内B . 所转让的境外土地使用权的接受单位在境内C . 所转让的专利技术的接受单位在境内D . 所转让的不动产在境内

[单选题]个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）A .国债利息B .从上市公司取得股息红利C .国家发行的金融债券利息D .教育储蓄存款利息

[单选题]境内A公司受让境内一块土地使用权，支付土地价款1300万元，受让过程中支付了相关税费13万元；2011年4月将该土地使用权转让给境外B公司，转让价为1600万元，交易过程中支付了相关税费19万元。则A公司应缴纳的营业税为（）万元。A . 0B . 14.35C . 15D . 80

[单选题]某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。则上述业务应缴纳营业税（）万元。A . 3B . 5C . 31.8D . 33

[多选题] 下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）A .在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B .在中国境内无住所且不居住的个人C .在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D .在中国境内有住所的个人

[单选题]某建筑公司2012年3月承包一项建筑工程，工程价款3000万元，其中建筑材料1000万元，劳务费2000万元，建筑材料中有600万元的建筑材料是该建筑公司自产的材料。该建筑公司当月应缴纳的营业税（）万元。A . 42B . 60C . 72D . 90

[单选题]某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。A . 0.25B . 0.02C . 0.07D . 0.1

[单选题]对于企业发生下列情形的消费税税务处理，表述正确的是（）A . 将自产摩托车移至自设非独立核算门市部待售的，应视同对外销售计征消费税B . 将委托加工收回的已税化妆品用于抵债应视同对外销售计征消费税C . 卷烟厂将自产烟丝用于继续生产卷烟的，烟丝移送环节应视同对外销售计征消费税D . 委托加工应税消费品由受托方提供原材料的，应按受托方销售自制应税消费品处理

[多选题] 下列货物，适用13％增值税税率的有（）A .橄榄油B .鲜奶C .农机零部件D .麦芽

[单选题]甲企业2011年2月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价120000元，支付控购费10000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为100000元；其余一辆是从境内某企业购入已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A . 22000B . 24000C . 26000D . 30000

[单选题]某金店采取以旧换新方式零售金银饰品，则消费税的计税依据是（）A . 新金银饰品的同类销售价格B . 实际收取的含增值税的全部价款C . 实际收取的不含增值税的全部价款D . 新金银饰品的组成计税价格

[单选题]某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2012年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（）元。A .1015B .1020C .1255D .1325

[单选题]根据消费税相关法律制度的规定，符合抵扣条件的某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，税法规定应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。A . 当期生产领用量B . 当期销售数量C . 当期购进数量D . 当期期末库存量与期初库存量之差

[多选题] 企业生产的下列产品，无需缴纳消费税的有（）A . 地板生产企业生产用于本企业办公室装修的实木地板B . 卷烟生产厂生产用于连续加工卷烟的烟丝C . 生产企业生产用于本单位生产部门使用的汽车发动机D . 汽车轮胎生产企业生产用于赠送给其他单位的汽车轮胎

[单选题]某综合公司2011年取得如下经营收入：餐饮部取得饮食服务收入l50万元，向客人提供各种烟、饮料等的收入50万元；客房部取得住宿服务收入120万元，网吧收入80万元；美容美发、中医按摩收入150万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入50万元），该公司2011年应缴纳营业税（）万元。（当地省级人民政府规定娱乐业的营业税税率为20%）A . 40B . 32.75C . 39.5D . 38.75

[单选题]2012年2月，某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税额9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税额5万元，该总机构当月应缴纳的增值税和消费税的合计数为（）万元。A . 4B . 6.9C . 5.9D . 7.23

[多选题] 甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2012年1月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付加工费不含税金额30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关2月对甲厂进行检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（）A . 责令甲补缴消费税96万元B . 责令甲补

[多选题] 某商场系增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）A .商场应按200万元计算确定销项税额B .商场应按208万元计算销项税额C .商场当月应抵扣的进项税额为34万元D .商场当月应抵扣的进项税额为32.84万元

[单选题]下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）A .将委托加工的货物分配给股东B .增值税纳税人收取会员费收入C .转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D .融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

[单选题]2011年3月，某娱乐公司取得餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。该公司当月应缴纳营业税（）万元。（当地省级人民政府规定，网吧适用的营业税税率是20%，台球室适用的营业税税率为5%）A . 5.45B . 9.20C . 15.80D . 21.80

[多选题] 某建筑企业2012年4月20日以外币结算了一笔营业额，在计算当月应缴纳营业税时，税务机关要求按外汇市场价格折合人民币计算。该企业人民币的折合率可以选择（）汇率中间价，确定后1年内不得变更。A . 1月1日B . 4月1日C . 4月20日D . 4月30日

[多选题] 以下关于营业税税目确定的说法，正确的有（）A . 经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税B . 在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税C . 广告代理业按照“文化体育业”税目缴纳营业税D . 无船承运业务按照“服务业”税目缴纳营业税

[单选题]甲企业2008年成立，当年实收资本和资本公积之和为300万元，2009年进行减资，实收资本和资本公积之和为200万元，2010年盈利，盈余公积转增资本，实收资本和资本公积之和为350万元，企业以前年度均已按规定贴花，此记载资金的营业账簿2010年应缴纳印花税是（）A . 0元B . 250元C . 750元D . 1750元

[单选题]下列有关税法概念的表述正确的是（）A .税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B .税法只具有义务性法规的特点C .税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D .税法是税收制度的核心内容

[单选题]个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）A .取得年终加薪B .出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C .个人从事彩票代销业务而取得的所得D .误餐补助