增值税法题库

[多选题] 某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。A . 航空培训收入的销项税额5.72万元B . 航空摄影收入的销项税额12.6万元C . 湿租业务收入的销项税额19.8万元D . 干租业务收入的销项税额35.7万元

[单选题]下列货物销售，适用17％基本税率的是（）。A . 某自来水厂生产自来水销售B . 某蛋禽厂加工松花蛋销售C . 某农机厂生产农机零部件销售D . 某石化公司生产煤气销售

[多选题] 下列货物适用13％增值税税率的有（）。A . 石油液化气B . 橄榄油C . 农用挖掘机D . 肉桂油

[单选题]2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符．专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。A . 5.5万元B . 44万元C . 66万元D . 110万元

[单选题]下列关于现行增值税优惠政策的表述，不正确的是（）。A . 一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过5％的部分实行增值税即征即退政策B . 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税C . 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税D . 个人销售自建自用住房，免征增值税

[单选题]某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元：处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）。A . 1747.57元B . 1844.66元C . 1893.20元D . 1980.58元

[单选题]全面营改增后车辆停放服务、道路通行服务，缴纳增值税适用的税目是（）。A . 物流辅助服务B . 商务辅助服务C . 居民日常服务D . 不动产经营租赁服务

[单选题]对于下列出口货物劳务，不适用免征增值税政策的是（）。A . 出口古旧图书B . 非列名生产企业出口的非视同自产货物C . 出口软件产品D . 出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

[多选题] 增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（）。A . 生产建筑材料所用的沙土B . 以水泥为原材料生产的水泥混凝土C . 用微生物制成的生物制品D . 县级以下小型火力发电单位生产的电力

[单选题]下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是（）。A . 折扣销售并开在同一张发票上B . 以旧换新销售C . 还本销售D . 以物易物销售

[多选题] 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。A . 货物保管收入的销项税额2.28万元B . 装卸搬运收入的销项税额9.66万元C . 国际运输收入的销项税额35.2万元D . 国内运输收入的销项税额74.8万元

[多选题] 关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述不正确的有（）。A . 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额B . 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额C . 一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按

[多选题] 某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2016年9月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13％，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（）。A . 当期免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元B . 当期免抵税额为6.5万元C . 当期因为应纳税额为正数，所以不退税D . 当期应退税额

[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。A . 收取的小轿车改装费B . 因代办保险收取的保险费C . 因代办牌照收取的车辆牌照费D . 因代办缴税收取的车辆购置税税款

[单选题]某汽修厂为增值税小规模纳税人，2017年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）。A . 1747.57元B . 1844.66元C . 1893.20元D . 1980.58元

[单选题]A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2016年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A . 3月18日B . 4月10日C . 4月28日D . 5月30日

[多选题] 下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的有（）。A . 营改增以后，一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售B . 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税C . 其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税D . 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，不包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内

[多选题] 北京张先生有三套住房，其中一套购于2009年2月的高档公寓于2016年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。下列纳税处理正确的有（）。A . 出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税B . 出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税C . 出租的住宅按租金÷（1+1.5％）X1.5％缴纳增值税D . 出租的住宅按租金÷（1+5％）X1.5％缴纳增值税

[单选题]某商场为增值税一般纳税人，2017年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元，销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（）元。A . 5285B . 4860C . 4098D . 4935

[多选题] 下列属于增值税征收范围的应税行为的有（）。A . A公司将房屋与B公司土地交换B . C银行将房屋出租给D饭店，而D饭店长期不付租金，后经双方协商，由银行在饭店就餐抵账C . E房地产开发企业委托F建筑工程公司建造房屋，双方在结算价款时，房地产企业将若干套房屋给建筑公司冲抵工程款D . H运输公司与I汽车修理公司商订，H运输公司为I汽车修理公司免费提供运输服务，I汽车修理公司为其免费提供汽车维修作为回报

[单选题]按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有（）。A . 在改变用途的次月抵扣60％的进项税额，次月起第13个月抵扣40％的进项税额B . 可在用途改变的次月抵扣全部进项税额C . 分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额，各抵扣50％D . 可在用途改变的当月抵扣全部进项税额

[单选题]下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。A . 将购进的货物用于集体福利B . 将购进的货物用于个人消费C . 将购进的货物用于对外投资D . 将购进的货物用于非增值税应税项目

[单选题]某增值税一般纳税人企业，2016年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2016年7月起开始将该设备专门用于职工食堂，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）元。A . 8500B . 7650C . 1800D . 6500

[多选题] 某百货商店为一般纳税人，于2016年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购入小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3．4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。A . 百货商场本月应纳增值税21.80万元B . 百货商场可以抵扣的进项税额199.5

[多选题] 下列行为中，按现行税法规定应征收增值税的有（）。A . 融资租赁企业出租设备收取的租赁费B . 房地产企业租赁不动产业务收取的租赁费C . 生产企业销售货物时收取的优质服务费D . 招待所预订火车票的手续费

[单选题]2017年8月，小王将其位于北京的住房出租给小李，每个月向小李收取租金6000元，小王出租该房屋每个月应缴纳的增值税为（）元。A . 85.71B . 114.29C . 171.43D . 285.71

[多选题] 根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。A . 零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣B . 零售商店销售给企业的劳保服装C . 企业转让不动产D . 生产企业销售给其他单位的生产工具

[单选题]某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60％。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。A . 26000B . 15692.31C . 13000D . 12424.78

[单选题]下列政策陈述，不正确的是（）。A . 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税B . 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C . 企业在资产重组过程中将全部资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，其中涉及的应税货物转让不征收增值税D . 一般纳税人2016年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣

[问答题] 计算问答题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.4万元。（4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向