增值税法题库

[单选题]下列属于“现代服务”税目，应按17％适用税率计征增值税的是（）。A . 研发和技术服务B . 信息技术服务C . 文化创意服务D . 有形动产租赁服务

[单选题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期的计税销售额为（）万元。A . 500B . 450.45C . 550D . 476.19

[单选题]下列关于试点纳税人兼营行为的增值税处理，错误的是（）。A . 试点纳税人提供适用不同税率或者征税率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额B . 试点纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额C . 纳税人兼营免税、减税项目的。应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税D . 试点增值税一般纳税人兼有销售货物、提供加工修理修

[单选题]全面营改增后，下列应按“物流辅助服务”税目计征6％增值税的是（）。A . 居民小区下水道疏浚服务B . 装卸搬运服务C . 货物运输代理D . 代理报关

[单选题]某金店为增值税一般纳税人，2017年12月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务12月份应计算的增值税销项税额为（）元。A . 2905.98B . 3400.00C . 4358.97D . 5100.00

[单选题]北京某外贸公司2016年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：6．12，退税率为13％）该笔出口业务应退增值税（）元。A . 13559B . 13598C . 15106D . 17782

[单选题]某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。A . 该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额B . 该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C . 将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣D . 将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额

[单选题]2017年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元；当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税（）万元。A . 22.00B . 22.60C . 26.00D . 34.00

[单选题]某餐馆（一般纳税人）2017年10月将2015年12月购买的一台原值为8000元的设备出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是（）。A . 缴纳121.16元的增值税B . 不缴纳增值税C . 缴纳80.78元的增值税D . 缴纳81.57元的增值税

[单选题]某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。A . -61.90B . -40.10C . 24.94D . 30.26

[单选题]某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入920万元（人民币），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。则甲企业4月应纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加合计为（）万元。A . 5.30B . 9.05C . 14.35D . 16.52

[单选题]某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。A . 2282元B . 2291.96元C . 2448元D . 2477.88元

[多选题] 生产货物的增值税一般纳税人，在销售货物（适用税率17％）的同时附带运输，其销售货物及提供运输的行为属于混合销售行为，下列税务处理办法错误的有（）。A . 销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按11％税率分别计算增值税销项税B . 销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按6％税率分别计算增值税销项税C . 销售货物所收取的价款按17％税率，收取的运费按3％征收率分别计算增值税销项税D . 销售货物所收取的价款与运费一并按销售货物17％税率计算增值税销项税

[多选题] 下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。A . 外购自用的小汽车B . 因自然灾害发生损失的原材料C . 生产企业用于经营管理的办公用品D . 因管理不善发生损失的原材料

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2016年11月买入A上市公司股票，买入价240万元，支付手续费0．084万元。当月卖出其中的40％，发生买卖负差10万元。2016年12月，卖出剩余的60％，卖出价200万元，支付手续费0．06万元，印花税0．2万元。该企业2016年12月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A . 3.17B . 3.38C . 2.81D . 2.60

[多选题] 下列各项收入中，不需缴纳增值税的有（）。A . 符合条件的代收政府性基金B . 4S店销售小轿车时代为收取的车辆购置税C . 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D . 某化妆品厂用自产化妆品抵顶购货款

[多选题] 根据现行增值税法规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）。A . 某企业销售自产活动板房并为客户提供的安装服务B . 某修理厂提供的汽车修配及清洗服务C . 某修理厂提供的锅炉修理服务D . 某酒厂受托加工粮食白酒

[单选题]下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）。A . 小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额B . 小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额C . 个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额D . 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不

[多选题] 下列行为应征收增值税的有（）。A . 银行销售金银的业务B . 房地产开发企业销售其开发的商品房C . 典当业的死当物品销售业务D . 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

[单选题]下列各项中，不得抵扣进项税额的是（）。A . 购进燃料、动力所支付的增值税B . 购进劳保用品所支付的增值税C . 保管不善造成损毁材料所支付的增值税D . 生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

[单选题]全面“营改增”后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于电梯相关业务的增值税处理，正确的有（）。A . 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，属于混合销售行为，其安装服务应按照电梯适用税率计税B . 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税C . 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务——其他建筑服务”税率缴纳增值税D . 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服

[多选题] 一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A . 公共交通运输服务B . 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费C . 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务D . 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目

[单选题]下列各项中不应视同销售货物计算销项税的是（）。A . 企业将自产的货物作为分红发给股东B . 企业将外购的产品作为礼品赠送给客户C . 企业将部分外购的生产用钢材用于在建工程D . 企业将外购的货物作为投资，提供给其他单位

[单选题]中国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，境内购买方为境外单位和个人扣缴增值税应按照（）。A . 征收率B . 零税率C . 适用税率D . 征收率或适用税率

[单选题]某船运公司为增值税一般纳税人，2017年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61．2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287．6万元、期租业务收入255．3万元、打捞收入116．6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A . 87.45B . 92.40C . 98.30D . 103.25

[单选题]全面营改增后，纳税人提供植物养护服务，缴纳增值税适用的税目、税率是（）。A . 建筑服务—工程服务、11％B . 建筑服务—其他建筑服务、11％C . 生活服务—居民日常服务、6％D . 生活服务—其他生活服务、6％

[多选题] 下列各项免征增值税的有（）。A . 金融同业往来利息收入B . 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C . 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务D . 保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

[多选题] 下列有关营改增汇总纳税管理办法的规定，表述正确的有（）。A . 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，按照应征增值税销售额和预征率计算缴纳增值税B . 航空运输企业的总机构，应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳（包括预缴和补缴）的税额后，向主管税务机关申报纳税C . 分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，可以抵扣进项税额D . 中国铁路总公司汇总的销售额，为

[单选题]根据营改增的相关政策规定，境内单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的是（）。A . 在境外载运旅客或者货物B . 在境内载运旅客或者货物出境C . 在境外载运旅客或者货物入境D . 试点纳税人提供的国际货物运输代理服务

[单选题]按照增值税的有关规定，某单位外购的下列货物，可以作为进项税额抵扣的是（）。A . 外购的复印纸B . 外购的汽车用于个人消费C . 外购的钢材用于盖职工宿舍D . 外购的水果发放给职工