企业所得税法题库

[多选题] 下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。A . 逾期归还银行贷款而支付的罚息B . 无形资产开发支出未形成资产的部分C . 以经营租赁方式租入固定资产的租金支出D . 企业之间支付的管理费

[多选题] 下列收入免征或不征企业所得税的有（）。A . 对证券投资基金从证券市场中取得的收入B . 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C . 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D . 企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金

[多选题] 下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。A . 具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B . 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％C . 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50％D . 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

[问答题] 综合题：位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2014年发生以下业务：（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间

[多选题] 下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。A . 企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现B . 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现C . 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税D . 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税

[多选题] 纳税人下列经营业务的收入，可以分期确认收入并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。A . 出租财产，租赁期限跨年度且提前一次性收取的租金收入B . 以支付手续费方式委托代销商品C . 从事建筑安装工程，持续时间超过12个月的D . 受托加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的

[多选题] 以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。A . 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税B . 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税C . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A . 企业利润总额12%以内的公益性捐赠支出B . 企业所得税税款C . 未经核定的准备金支出D . 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出B . 单独估价作为固定资产入账的土地C . 未使用的机器设备D . 以融资租赁方式租出的固定资产

[多选题] 下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。A . 通过接受投资取得的固定资产B . 通过债务重组取得的固定资产C . 盘盈的固定资产D . 通过非货币性资产交换取得的固定资产

[多选题] 企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。A . 海水养殖B . 内陆养殖C . 牲畜饲养D . 家禽饲养

[多选题] 企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）。A . 生物资产B . 低值易耗品C . 股权D . 债权

[多选题] 下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A . 将资产用于市场推广B . 将资产用于交际应酬C . 将资产用于加工另一产品D . 将自建商品房转为自用

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。A . 86B . 104C . 122D . 98

[单选题]下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中，不正确的是（）A . 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过3年期限内，分期计算缴纳企业所得税B . 被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定C . 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得D . 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让的收入

[多选题] 甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。A . 该项股权收购符合特殊性税务处理条件B . 该项股权收购免于征收企业所得税C . 非股权支付额对应的资产转让所得800万元D . 该项股权收购，转让方应纳税额200万元

[多选题] 下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。A . 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人B . 对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴C . 扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担D . 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

[单选题]关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。A . 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税B . 三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算C . 总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴D . 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库

[单选题]某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。A . 0.75B . 1.75C . 2D . 3

[多选题] 企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（）规定处理。A . 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变B . 收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定C . 被收购方应确认股权、资产转让所得或损失D . 收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定

[多选题] 以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。A . 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除B . 入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入C . 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D . 企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除

[单选题]某企业为境内实行查账征收的高新技术企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元。该企业2016年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A . 513.4B . 503.4C . 497.7D . 497.2

[多选题] 根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。A . 非金融企业向金融企业借款的利息支出B . 非金融企业向非金融企业借款的利息支出C . 金融企业的各项存款利息支出D . 金融企业的同业拆借利息支出

[多选题] 企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。A . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B . 合并企业应按照账面价值接受被合并企业负债的计税基础C . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D . 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

[问答题] 综合题：位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通

[单选题]某工业企业2016年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、税金及附加合计27．4万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税（）万元。A . 96.63B . 106.75C . 78D . 101.78

[多选题] 下列固定资产的改建支出，应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有（）。A . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出B . 租入固定资产的改建支出C . 自建固定资产的改建支出D . 外购固定资产的改建支出

[多选题] 下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除B . 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除C . 企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除D . 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

[单选题]某铁矿企业根据当地规定，按5元／吨计提维简费，主要用于铁矿的开拓延伸、技术改造等支出。2013年前企业将计提的维简费支出均计入当期销售成本直接在所得税前予以扣除。截止2016年初，企业还有以前已经计提但没有实际使用的维简费15万元。2016年当年预提维简费800万元，实际发生的属于收益性的维简费支出为280万元；2016年6月20日，使用当年计提的维简费500万元购入矿井开拓延伸用设备，当月投入使用，按规定折旧年限为5年，直线法计提折旧。2016年全年可以在所得税前扣除的维简费支出为（）万元。A

[问答题] 综合题：某机器设备生产企业，2014年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，营业税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用180万元，投资收益1000万元。当年发生的部分业务如下：（1）实际发放职工工资1500万元，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。（2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费