企业所得税法题库

[多选题] 下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。A . 符合条件的非营利组织的收入B . 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C . 财政拨款D . 国债利息收入

[多选题] 下列关于商品销售收入确认时间的表述中，正确的有（）。A . 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B . 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C . 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D . 采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

[单选题]因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。A . 限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B . 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C . 限售股转让收入扣除限售股转让收入的10％D . 限售股转让收入扣除合理税费后的余额

[单选题]某居民企业2016年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。A . 5.48B . 5.25C . 5.41D . 5.79

[多选题] 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。A . 先进先出法B . 后进先出法C . 加权平均法D . 个别计价法

[多选题] 企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有（）。A . 从事农、林、牧、渔业项目的所得B . 金融债券利息收入C . 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D . 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

[多选题] 生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）。A . 经济林B . 薪炭林C . 产畜D . 役畜

[多选题] 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。A . 向雇员支付加班奖金支出B . 雇员年终加薪的支出C . 按规定为雇员缴纳社会保险的支出D . 为雇员提供的劳动保护费支出

[多选题] 按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。A . 宣传媒介的收费B . 广告的制作费C . 为特定客户开发软件的收费D . 商品售价内可区分的服务费

[单选题]不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。A . 企业为职工个人支付的商业保险费B . 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费C . 按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费D . 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费

[多选题] 根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。A . 以融资租赁方式租出的固定资产B . 以融资租赁方式租入的固定资产C . 以经营租赁方式租入的固定资产D . 未投入使用的房屋

[多选题] 下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）。A . 可抵扣的增值税B . 土地增值税C . 出口关税D . 资源税

[多选题] 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A . 企业利润总额12％以内的公益性捐赠支出B . 企业所得税税款C . 未经核定的准备金支出D . 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

[单选题]企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A . 油料作物的种植B . 糖料作物的种植C . 麻类作物的种植D . 香料作物的种植

[单选题]按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。A . 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B . 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C . 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D . 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理

[单选题]依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）。A . 低于5年B . 高于5年C . 低于10年D . 高于10年

[单选题]某居民企业2014年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在"财务费用"账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在"营业外支出"账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应缴纳企业所得税（）万元。A . 5.48B . 5.25C . 5.41D . 5.79

[单选题]企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A . 将资产结构或性能改变B . 将资产用于职工奖励或福利C . 将资产用于加工另一种产品D . 将资产在总分支机构之间转移

[单选题]在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。A . 经济合同的违约金支出B . 各项税收滞纳金支出C . 罚金支出D . 非广告性质的赞助支出

[单选题]纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（）。A . 纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额B . 纳税人境外所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额C . 纳税人境外所得依照所得来源国税法计算的应纳税额D . 纳税人当年全部所得依照我国企业所得税法规定计算的应纲税额

[多选题] 根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。A . 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B . 合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则C . 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额D . 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益

[多选题] 依据企业所得税法，下列适用20％比例税率的有（）。A . 依法在中国境内设立的居民企业来源于中国境外的所得B . 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得C . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得D . 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的所得

[多选题] 以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。A . 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B . 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C . 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D . 通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

[单选题]根据税法规定，企业所得税的征收办法是（）。A . 按月征收B . 按季计征，分月预缴C . 按季征收D . 按年计征，分月或分季预缴

[单选题]2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A . 16.2B . 16.8C . 72D . 78

[单选题]某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2014年收入总额180万元，成本费用支出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当年应纳企业所得税（）。A . 4万元B . 0.7万元C . 0.56万元D . 0.68万元

[单选题]企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。A . 饲养家禽B . 远洋捕捞C . 海水养殖D . 种植中药材

[单选题]根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（）。A . 债务的豁免B . 准备持有至到期的债券投资C . 应收票据D . 不准备持有至到期的债券投资

[单选题]下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是（）。A . 转让无形资产使用权的收入B . 因债权人原因确实无法支付的应付款项C . 转让无形资产所有权的收入D . 处置固定资产净收益

[单选题]某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。A . 5.81B . 6.99C . 6.15D . 5.62