增值税法题库

[多选题] 下列行为中，应征收增值税的有（）。A . 房地产开发企业销售其开发的商品房B . 银行销售金银的业务C . 邮政储蓄业务D . 纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和蒡动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为

[多选题] 下列营改增试点纳税人的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。A . 提供公共交通运输服务B . 有形动产租赁服务C . 提供电影放映服务D . 装卸搬运服务

[多选题] 根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。A . 一般纳税人购买自用小轿车取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额B . 购买运输服务取得货运增值税专用发票注明的增值税额C . 收购免税农产品，按照农产品销售发票上注明的农产品买价D . 接受的旅客运输服务支付的增值税

[多选题] 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（）。A . 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B . 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C . 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额D . 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

[多选题] 下列食用植物油属于按11％低税率计征增值税的有（）。A . 葡萄籽油B . 牡丹籽油C . 轻化植物油D . 环氧大豆油

[多选题] 全面营改增后，发生下列应税行为适用11％税率的有（）。A . 转让土地使用权B . 提供电信服务C . 销售不动产D . 提供有形动产租赁服务

[单选题]2016年5月1日全面营改增后，下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。A . 将自产的货物用于不动产在建工程B . 将购买的货物委托外单位加工C . 将购买的货物无偿赠送他人D . 将购买的货物用于集体福利

[单选题]某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。A . 扣除折扣额的销售额B . 不扣除折扣额的销售额C . 折扣额D . 加上折扣额的销售额

[多选题] 下列不需要办理一般纳税人资格登记的有（）。A . 个体工商户以外的其他个人B . 选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C . 选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D . 从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人

[问答题] 某饮料厂（增值税一般纳税人）“其他应付款—存入保证金”账户反映的包装物押金情况如下：2016年4月初收取5000元；2016年8月初收取3500元：2017年4月销售饮料取得含税售价112000元，同时，另收包装物押金4000元。记入“其他应付款—存入保证金”账户。上述包装物的返还期限均在一年以上。则该厂2017年4月份应计算的增值税销项税额为多少元？

[单选题]全面营改增后无运输工具承运业务，缴纳增值税适用的税目是（）。A . 物流辅助服务B . 交通运输服务C . 经营租赁服务D . 商务辅助服务

[单选题]某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2017年12月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526．5万元、安装费29．25万元、保养费11．7万元。则该公司12月应缴纳的增值税为（）万元。A . -51.47B . 9.69C . 10.01D . 14.45

[单选题]下列关于单用途卡和多用途卡的表述，不正确的是（）。A . 单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税B . 售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税C . 持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务。特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票D . 支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值

[多选题] 下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（）。A . 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额B . 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C . 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额D . 一般纳税人提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

[多选题] 下列行为适用11％增值税税率的有（）。A . 邮政代理服务B . 生活服务C . 金融服务D . 建筑服务

[多选题] 全面营改增后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的有（）。A . 属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率B . 属于混合销售行为.主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的，按照销售货物缴纳增值税；主体属于其他单位和个体工商户的，按照销售服务缴纳增值税C . 属于兼营行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者

[单选题]全面营改增后航道疏浚服务，缴纳增值税适用的税目是（）。A . 物流辅助服务B . 其他建筑服务C . 修缮服务D . 建筑工程服务

[单选题]下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。A . 贵金属期货交易B . 某央企取得的中央财政补贴收入C . 物业公司代收的住宅专项维修资金D . 甲公司出售一项大型机器设备给乙公司，并进行了回租，甲公司出售资产取得的款项

[多选题] 下列关于现行增值税优惠政策的表述中，符合规定的有（）。A . 残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税B . 图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税C . 军队空余房产租赁收入，免征增值税D . 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过6％的部分实行增值税即征即退政策

[多选题] 全面营改增后，下列应按“商务辅助服务”税目计征6％增值税的有（）。A . 市场管理服务B . 市场调查服务C . 代理记账服务D . 车辆停放服务

[多选题] 下列行为应视同销售征收增值税的有（）。A . 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B . 将购买的货物用于个人消费C . 无偿为关系单位提供建筑服务D . 以物易物

[单选题]2016年9月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金20万元，则张某出租住房应缴纳的增值税为（）元。A . 2857.1B . 3548.6C . 9523.8D . 5714.3

[多选题] 根据外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法规定，下列情形不适用增值税退税政策的有（）。A . 购买非合理自用范围内的生活办公类货物和服务B . 个人购买除车辆外的货物和服务，每人每年申报退税的销售金额（含税价格）超过12万元人民币的部分C . 购买服务单张发票销售金额（含税价格）不足300元人民币D . 增值税免税货物和服务

[多选题] 增值税纳税人销售非白酒收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（）。A . 无合同约定的，超过一年时计入B . 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C . 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D . 无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

[多选题] 下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A . 某餐厅向消费者个人提供餐饮服务B . 商业企业一般纳税人零售烟、酒C . 一般纳税人销售旧货D . 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税政策，放弃减税的

[多选题] 下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，表述正确的有（）。A . 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额B . 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税C . 个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额D . 其他个人出租住房，按照5％的征收率计算应纳税额

[多选题] 全面营改增后，下列有关业务的增值税处理，正确的有（）。A . 纳税人提供武装守护押运服务，按照“现代服务—商务辅助服务—安全保护服务”缴纳增值税B . 纳税人提供武装守护押运服务，按照“生活服务—其他生活服务”缴纳增值税C . 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税D . 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经

[多选题] 下列关于不属于应税服务的增值税征收范围的自我服务的说法，正确的有（）。A . 单位或者个体工商户聘用的员工有偿提供交通运输业和部分现代服务业服务B . 单位或者个体工商户聘用的员工为单位或者雇主有偿提供交通运输业和部分现代服务业服务C . 员工为单位或者雇主提供的所有应税服务D . 单位或者个体工商户为员工有偿提供交通运输业和部分现代服务业服务

[多选题] 境内单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率的有（）。A . 国际运输服务B . 航天运输服务C . 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务D . 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

[单选题]下列企业属于增值税一般纳税人，但可按3％征收率征税的企业是（）。A . 机械厂销售机器设备B . 外贸公司出口一批服装C . 物业公司销售自来水D . 煤矿企业销售煤炭